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(1)每月工資10 000元，四險(xiǎn)一金為3 000元/月。 (2)擔(dān)任某雜志插畫師，取得報(bào)酬30 000元。另外獨(dú)立在某漫畫期刊連載形式發(fā)表一部漫畫作品，本年度共取得報(bào)酬20 000元。 (3)6月底購買的國債到期，收回本金及2 000元利息。12月底收到購買的公司債券利息1 000元。 (4)10月以160萬元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。原捐贈(zèng)人取得該房產(chǎn)時(shí)的實(shí)際購置價(jià)格為90萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元。 (5)11月因交通事故獲得保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)賠款50 000元。 (6)12月將市區(qū)自有一住房出租10天，取得租金收入1 500元。 (7)12月取得單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)10萬元。 已知該居民納稅人父母均已年滿60周歲，本年度取得高級專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，無其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)， 要求：任意選擇年終獎(jiǎng)的納稅方式，并計(jì)算該居民納稅人2020年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
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2022-11-25
(1)每月工資10 000元，四險(xiǎn)一金為3 000元/月。 (2)擔(dān)任某雜志插畫師，取得報(bào)酬30 000元。另外獨(dú)立在某漫畫期刊連載形式發(fā)表一部漫畫作品，本年度共取得報(bào)酬20 000元。 (3)6月底購買的國債到期，收回本金及2 000元利息。12月底收到購買的公司債券利息1 000元。 (4)10月以160萬元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。原捐贈(zèng)人取得該房產(chǎn)時(shí)的實(shí)際購置價(jià)格為90萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元。 (5)11月因交通事故獲得保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)賠款50 000元。 (6)12月將市區(qū)自有一住房出租10天，取得租金收入1 500元。 (7)12月取得單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)10萬元。 已知該居民納稅人父母均已年滿60周歲，本年度取得高級專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，無其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)， 要求：任意選擇年終獎(jiǎng)的納稅方式，并計(jì)算該居民納稅人2020年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
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2022-11-29
①2021年1月1日450 萬購得A 公司 30%股權(quán)，長城公司采取權(quán)益法核算。投資時(shí)A 公司凈資產(chǎn)為 1600 萬。2021年 12 月31日，長城公司從 A 公司撤資，分回貨幣資金 600萬，此時(shí) A 公司有累積未分配利潤 200萬。 ②持有B公司25%的股權(quán)，長城公司采取權(quán)益法核算，2021年B公司宣布虧損 80萬。 ③持有C 公司70%股權(quán)，長城公司采用成本法核算，2021年6月宣告發(fā)放上年股利 400萬， 2021 年12月31日0公司宣布盈利 800萬。 ④持有口公司 30%股權(quán)，長城公司采用權(quán)益法核算，2021年6月宣告發(fā)放上年股利 200萬， 2021年12月31日口公司宣布盈利 1000萬。 （4） 2021 年6月購入一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款240 萬，會(huì)計(jì)按照直線 法提折1日，折1日年限為3 年，預(yù)計(jì)殘值為 0，稅法允許一次性扣除。 (5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會(huì)援建貧困山區(qū)小學(xué)捐款700萬元。 （6） 管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬元。
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2023-06-08
2013年度中國公民趙某有如下所得： (1)每月工資5900元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)920元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績效工資60000元。 (2)1月份購入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣出甲種債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。 (3)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并每月從中拿出500元通過國家機(jī)關(guān)捐給貧困地區(qū)。 (4)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。 (5)從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元(稅前)，在A國繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣8000元；從B國取得股息折合人民幣10000元(稅前)，在B國繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 趙某拍賣
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2021-12-12
會(huì)計(jì)分錄怎么寫？ 9、銷售材料一批，開具銷售普通發(fā)票，價(jià)款5850元，款項(xiàng)已收存銀行。 10、以現(xiàn)金2000元捐助苦難兒童學(xué)費(fèi) 11.計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊600元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊300元。??? 12.以銀行存款支付應(yīng)由本月份車間負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)200元。??? 13.車間報(bào)銷辦公費(fèi)及其他零星開支400元，以現(xiàn)金支付。??? 14.已知企業(yè)利潤總額為100000元，適用的所得稅率為25％，計(jì)提本月所得稅費(fèi)用 15.月末分配工資費(fèi)用,其中:生產(chǎn)工人工資34000元,車間管理人員工資16000元,廠部管理人員工資8000元. 16.公司購入甲材料3 500千克，單價(jià)8元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4 760元，材料未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付 17.本月生產(chǎn)產(chǎn)品40臺全部完工,驗(yàn)收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)成本100000元(假設(shè)無期初在產(chǎn)品) 18.企業(yè)與建設(shè)銀行達(dá)成協(xié)議借入為期兩年的長期借款500 000元，已存入銀行 19.用銀行存款10 000元預(yù)付訂購材料款。
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2019-12-02
1.2019年3發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 月初留抵稅額8600元 (1)購入商品一批，取得增值專用發(fā)票，價(jià)款16000元，稅款2080元，已用銀行存款支付。 (2)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本9000元。 (3)從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元。 (4)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，發(fā)票已認(rèn)證 (5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得認(rèn)證稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，稅款2600元。 (6)零售日用商品，取得含稅收入180000元。 (7)將2個(gè)月前購入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價(jià)格30000元。（ (8)外銷電腦5臺，貨款已收到，零售含稅價(jià)每臺8000元。 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 (9)計(jì)算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。 要求：做出以上業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理，寫出增值稅計(jì)算過程。（30分）
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2020-07-02
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，列明采購專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（4）收到非同級財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。1．根據(jù)2x21年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下的會(huì)
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2024-01-04
業(yè)務(wù)01：1日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，備用。 業(yè)務(wù)02：1日，銷售甲產(chǎn)品200臺，每臺售價(jià)1,000元，銷售乙產(chǎn)品300臺，每臺售價(jià)600元，增 值稅稅率13%，款項(xiàng)收到存入銀行。 業(yè)務(wù)03：1日，從宏達(dá)公司購入A材料4,000千克，單價(jià)50元；購入B材料5,000千克，單價(jià)20 元，增值稅稅率13%，現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配。 貨未到。 業(yè)務(wù)04：1日，用購買辦公用紙326元，用現(xiàn)金付論。 業(yè)務(wù)05：1日，從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。 業(yè)務(wù)06：1日，購入不需安裝的設(shè)備一臺，價(jià)款120,000元，增值稅額15,600元，價(jià)稅款用銀行 存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元。 業(yè)務(wù)07：5日，轉(zhuǎn)賬支付上月末在城東大酒店召開產(chǎn)品研討會(huì)的專家招待費(fèi)1680元。 業(yè)務(wù)08：10日，以銀行存款向希望工程捐款10.000元。 業(yè)務(wù)09：15日，從銀行提取現(xiàn)金80,000元，以備發(fā)放工資。 業(yè)務(wù)10：15日，以現(xiàn)金80,000元發(fā)放本月工資。 業(yè)務(wù)11：15日，用銀行存款17，500元預(yù)交本月納所得稅。 業(yè)務(wù)12：15日，開出轉(zhuǎn)帳
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2022-06-14
【實(shí)訓(xùn)資料】達(dá)康公司某年12月發(fā)生下列經(jīng) (1)1日,取得罰款收入24000元存入銀行 (2)3日,對外捐贈(zèng)款31400元,用銀行存 (3)3日,向東昌公司銷售甲產(chǎn)品400件,每 應(yīng)向該公司收取的增值稅銷項(xiàng)稅額96000元。 (4)3日,根據(jù)合同規(guī)定向茂源公司銷售乙 款共計(jì)480000元,應(yīng)收增值稅77100元。價(jià) (5)10日,用現(xiàn)金支付 (管理 (6)10日,用銀行存款支付廣告費(fèi)5000元 (7)10日,銷售材料,取得價(jià)款6000元, 到存入銀行。 (8)31日,用銀行存款支付短期借款利息1 (9)31日,結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,其 元,已銷售乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本330000元,已銷 (10)31日,計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加 教育費(fèi)附加1050元。 (11)31日,將本月收入結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤 (12)31日,將本月費(fèi)用、支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年 (13)31日,按25%所得稅率計(jì)算本月應(yīng)交 (14)31日,按凈利潤10%提取法定盈余公 積。e (15)31日,企業(yè)決定本年度向投資者分配 (16)31日,將“本年利潤”的貸方余額( (17)31日,計(jì)算未分配利潤。 【實(shí)訓(xùn)要求】根據(jù)以上資料,編制
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2022-12-19
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%,材料按實(shí)際成本核算,該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2月15日,原倉庫無法滿足生產(chǎn)需要,公司決定額外建造一個(gè)小型倉庫,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本120萬元,計(jì)稅價(jià)格160萬元。(2)2月20日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票注明的買價(jià)為100萬元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料,發(fā)出材料的成本200萬元,支付加工費(fèi)40萬元,丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為36萬元。2月28日,材料加工完成并驗(yàn)收入庫,用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)及相關(guān)稅金尚未支付,丙公司提供加工服務(wù)的增值稅稅率13%。(4)3月3日,以該公司自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品對外捐贈(zèng),該批產(chǎn)品的實(shí)際成本160萬元,市場不含稅價(jià)為220萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2023-11-22
某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ????(1)銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。 (2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用130萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元），銷售費(fèi)用300萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)120萬元）。 上述成本費(fèi)用中列支全年應(yīng)發(fā)工資薪金300萬元（實(shí)發(fā)工資薪金280萬元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)110萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 ????(3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。 ????(4)營業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。 ????(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出100萬元。 ????(6)企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。 ????根據(jù)上述資料（上述收入均不含增值稅），回答下列問題： ????(1)?2018年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤 ????(2)?2018年企業(yè)實(shí)際可扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額 ????(3)?2018年企業(yè)匯算清繳后實(shí)際繳納的企業(yè)所
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2020-05-29
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： A企業(yè)購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，其中1800元可以抵扣，已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)接受捐贈(zèng)新固定資產(chǎn)一臺。增值稅專用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 A企業(yè)出售一臺使用過的設(shè)備，設(shè)備購入時(shí)間為2018年6月，購買價(jià)格為116000元，含增值稅，該設(shè)備購買時(shí)增值稅稅率為16％。假定2年后出售，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元，含增值稅，該設(shè)備出售增值稅稅率13％。 編制會(huì)計(jì)分錄
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2020-05-08
　　【單選題】甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬元，支付離退休人員活動(dòng)費(fèi)5萬元，支付在建工程人員工資6萬元；支付廣告費(fèi)200萬元，支付生產(chǎn)車間經(jīng)營租金25萬元，支付本企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60萬元；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元；執(zhí)行法院判決，支付購買商品的欠款500萬元，支付合同違約金8萬元；發(fā)生壞賬10萬元；支付利息56萬元；支付購買股票款90萬元；捐贈(zèng)現(xiàn)金支付15萬元。 　　上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額是（?。┤f元。 　　A.330萬元　　　　 　　B.345萬元 　　C.305萬元　　　　 　　D.130萬元 『正確答案』B 『答案解析』支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝30＋5＋200＋25＋60＋2＋8＋15＝345（萬元）。 不包括： 　　a.支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用 　　（此內(nèi)容應(yīng)計(jì)入“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 　　b.支付給在建工程人員的現(xiàn)金 　?。ù藘?nèi)容應(yīng)計(jì)入投資活動(dòng)中的購建固定資產(chǎn)項(xiàng)）。 這一條，離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用怎么包括在里面了的，不中不包括的嘛
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2019-05-08
3.某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黃先生2019年收入情況如下: 1)公司每月支付其工資8000元,年終取得全年一次性獎(jiǎng)金40000元 (2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元。 (3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通過民政部門捐贈(zèng)給全國老年基金會(huì)。 (4)在國外某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按該國稅法規(guī)定繳的個(gè)人所得稅折合人民幣2000元 (5)12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次,每次2000元。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入房產(chǎn)買入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元 (7)10月初將其住房出租,每月取得租全收入3000元,當(dāng)月發(fā)生裝修修繕費(fèi)用2000元。 已知張先生選擇將其獲得的全年一次性獎(jiǎng)金,并入綜合所得計(jì)稅。 計(jì)算黃先生2019年度匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2021-11-27
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票捐贈(zèng)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)5000元； （2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖； （3）5日，以銀行存款28000元來支付招商銀行到期的短期借款 （4）7日，劉芳出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。 （5）9日，車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖； （6）11日，企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價(jià)款86500元，以銀行存款支付； （7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價(jià)800000元投入使用； （8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元； （9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣價(jià)的17%代繳增值稅，暫未收款； （10）19日，以庫存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元； （11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤虧原材料一批，價(jià)值1680元； （12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理； （13）21日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的城建稅1200元； 編寫會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-23
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元,取得設(shè)備租金收入300萬元 (2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬元 ()應(yīng)繳納的增值稅30萬元,消費(fèi)90萬元 4)4月1日向銀行款500萬元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3 個(gè)度的借款利息22.5萬元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入 用 (5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬元 6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬元,已提了折舊24萬元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬元 7.發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬 元,直接向某災(zāi)區(qū)冊款10萬元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)支5萬元) 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬元 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
11月份業(yè)務(wù)：11月2日外購甲材料1000公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率13%，運(yùn)雜費(fèi)1000元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫。11月8日企業(yè)上月的甲材料500公斤，單價(jià)28元，增值稅稅率13%，本月入庫。11月20日，A股東以一批甲材料1200公斤為投入資本，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格33000元，稅率13%，折合本企業(yè)每股面值1元的股票28000股。11月23日收到B公司捐贈(zèng)的甲材料1300公斤，增值稅列示金額37880元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4924.4元，材料已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫。11月30日，企業(yè)賒購甲材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票列示金額59600元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7748元 該企業(yè)11月初甲材料結(jié)存500公斤，單價(jià)28.50元；本月發(fā)出甲材料情況如下： ①11月4日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料800公斤，車間一般性消耗材料150公斤。②11月21日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料1200公斤，行政管理部門一般性消耗材料50公斤。③11月28日，自制設(shè)備領(lǐng)用材料600公斤。 （1）按先進(jìn)先出法編制會(huì)計(jì)分錄。 （2）按月末一次加權(quán)平均法編制會(huì)計(jì)分錄。
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2023-10-08
1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收人20000萬元,銷售成本為16000萬元,會(huì)計(jì)利潤為4000萬元該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元 (2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)1000萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。 (4)營業(yè)外支出中,列支通過慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款120萬元,支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金36萬元(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額1600并實(shí)際列支職工福利費(fèi)了2,600,000元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金￥360,000 （4）你在澄邁費(fèi)用中列支時(shí)發(fā)工資總額￥1600,000 ，平時(shí)體力也支持過福利費(fèi)￥2,600,000 ，公筷經(jīng)費(fèi)￥320,000 ，職工教育經(jīng)費(fèi)支出￥440,000。七三。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（ 2）700,000廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (3)計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （4）計(jì)算，職工福利費(fèi)，工會(huì)，經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計(jì)算公式，2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-21
根據(jù)巴中某公司2021年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 (1)1日，銷售給功達(dá)酒店甲產(chǎn)品200件，單位售價(jià)5000元/件，增值稅銷項(xiàng)稅額130000元，款項(xiàng)已收存銀行。 (2)5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)2000元。 (3)8日，銷售給中宇公司乙產(chǎn)品200件，單位售價(jià)200元/件，增值稅銷項(xiàng)稅額5200元，款項(xiàng)暫未收到。 (4)10日，銷售給凱賓公司A材料100千克，單位售價(jià)100元/千克，款項(xiàng)已存人銀行。 (5) 21日，收到中宇公司前欠的乙產(chǎn)品貨款，存人銀行。 (6)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品成本82 000元，乙產(chǎn)品成本54 000元。 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料的成本30000元，B材料的成本1000元。 (8)31日，支付本季度銀行利息1500元 (9)31日，收到罰款300元，現(xiàn)金收訖。 (10)31日，對外捐贈(zèng)20000元，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (11)31日，購買辦公用品1000，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (12)31日，按本月應(yīng)交增值稅60000的7%和3%，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加并寫出 相關(guān)分錄。 (13)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶） (
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2022-12-05
某企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （1）制造產(chǎn)品消耗材料250 000元，消耗材料全為前期儲備; （2）為制造產(chǎn)品支付工人工資150000元; （3）生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)用房屋讓提折舊費(fèi)用80000元，行政管理部門辦公設(shè)備和辦公用房屋計(jì)提折伯費(fèi)用30 000元; （4）生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失5000元; （5）購買新的生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款支付500000元; （6）維修生產(chǎn)用廠房支付現(xiàn)金3000元; （7）向投資者分配利潤30000元; （8）以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)用4000元; （9）以銀行存款支付廣告費(fèi)50 000元; （10）因違反稅法有關(guān)規(guī)定被處罰，支付現(xiàn)金6000元; （11）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8000元，其中生產(chǎn)車間保險(xiǎn)費(fèi)5000元，行政管理部門保險(xiǎn)費(fèi)3 000元; （12）支付本期利息支出600元; （13）支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)1000元; （14）向長期合作單位捐贈(zèng)現(xiàn)金40000元。 請簡述可以計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)支出；案例中哪幾個(gè)業(yè)務(wù)可以計(jì)入產(chǎn)品成本；并寫出涉及期間費(fèi)用及制造費(fèi)用業(yè)務(wù)的分錄；
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2021-11-25
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