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A 企業(yè) 2019 年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為 1 000 萬元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。2019 年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有： ⑴2019 年 1 月 6 日開始計(jì)提的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為 600 萬元，使用年限為 10 年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，稅收按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。⑵向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng) 100 萬元。⑶當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出 500 萬元，其中 300 萬元資本化計(jì)入無形資產(chǎn)成本。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)使用壽命為 10 年，與稅法規(guī)定相同。⑷應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款 50 萬元。⑸期末持有的存貨 600 萬元，其中已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬元。⑹期初計(jì)提 500 萬元產(chǎn)品保修費(fèi)用，本年度實(shí)際發(fā)生 300 萬元。 要求:1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。3.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用
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2022-01-05
某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)情況如下 (1)錯(cuò)售收入4500萬元，與收入四配的銷售成本為1900萬元:實(shí)示的增值700萬元，稅金及附如80萬元 2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，與其對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬元 (3)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包指廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元 (4)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招特50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金雕機(jī)構(gòu)借數(shù)1年的利思支出0萬元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％ (6)營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中包括向供應(yīng)商支付違的金5萬元，工街局陰款1萬元，通過市民數(shù)部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬元 (7)投資收益18萬元，其中包括從直按投資的內(nèi)非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤(rùn)17萬元和國(guó)利息收入1萬元， 己知:讀企業(yè)2017年度公計(jì)利726萬元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬元要求: (1)如何計(jì)算流企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅
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2020-05-30
9.某家電企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值稅率17%），有職工1000人，其中殘疾職工20人， 2014年相關(guān)資料如下： （1）全年實(shí)現(xiàn)銷售收入9000萬元； （2）第四季度對(duì)外出租倉庫收取租金15萬元； （3）國(guó)債利息收入100萬元； （4）繳納土地使用稅29.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，繳納營(yíng)業(yè)稅0.75萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元，教育費(fèi)附加20.52萬元； （5）銷售產(chǎn)品成本5200，發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元(不包括有關(guān)稅金)，其中含新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）； （6）9月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定損失庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬元；10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元； (7)2013年虧損50萬元。 請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-17
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄。（需要詳細(xì)過程） 1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。 2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購入）出租收入54500元，車隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場(chǎng)銷售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無市場(chǎng)銷售價(jià)）捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),成本50000元。 4.10月15日購入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時(shí)購入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2022-03-12
17. 下列項(xiàng)目中應(yīng)列為營(yíng)業(yè)外支出的是 A．公益性捐贈(zèng)支出 ????????B．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C．職工教育經(jīng)費(fèi) ??????????D．發(fā)生的現(xiàn)金短缺 18. 某一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料一批，購買價(jià)款150000元，增值稅19500元，運(yùn)雜費(fèi)10000元，挑選整理費(fèi)12000元。入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺2％，經(jīng)查明屬于定額內(nèi)的合理損耗，該原材料的采購成本為 A、150000元??? B、176000元??? C、160000元??? D、172000元 以下為判斷題 19．存貨計(jì)價(jià)方法的選擇只影響資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總額的多少，不會(huì)影響利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。 20. 對(duì)于無法確定具體原因的存貨盤盈，一般應(yīng)沖減企業(yè)的管理費(fèi)用，即借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“管理費(fèi)用”。 21. 固定資產(chǎn)當(dāng)月增加時(shí)，當(dāng)月提取折舊，當(dāng)月減少時(shí)，當(dāng)月不計(jì)提折舊 22. 成本與可變現(xiàn)凈值孰低法中的“成本”，是指存貨的歷史成本 ，“可變現(xiàn)凈值”是指存貨的估計(jì)售價(jià)。 23. 企業(yè)確認(rèn)存貨時(shí)，應(yīng)以存貨是否具有法定所有權(quán)和是否存放在企業(yè)為依據(jù)。 24. 企業(yè)帶息票據(jù)貼現(xiàn)所得金額不一定小于其票據(jù)面值。
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2020-07-08
會(huì)計(jì)分錄 11.12月11日新購入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過，當(dāng)即投入生產(chǎn)。 12. 12月12日捐贈(zèng)希望工程200,000元。 13. 12月15日通過銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。 14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。 15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。 16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。 17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。 18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。 19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷費(fèi)300 000元。 20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納銷售商品應(yīng)繳納的各種稅款為200 000元。 21. 12月26日出售多余材料40 000元，價(jià)款存入銀行，增值稅稅率為13%。并結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本22 000元。
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2023-05-27
（1）為制造產(chǎn)品消耗了材料費(fèi)用250000元，消耗的全部材料均為前期儲(chǔ)備材料。 （2）為制造產(chǎn)品支付了工資費(fèi)用150000元。 （3）生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)用房屋計(jì)提折舊費(fèi)用80000元，行政管理部門辦公設(shè)備和辦公用房屋計(jì)提折舊費(fèi)用3000元。 （4）生產(chǎn)過程中發(fā)生廢品損失5000元。 （5）購買新的生產(chǎn)設(shè)備支付銀行存款500000元。 （6）租用生產(chǎn)用廠房，以銀行存款支付本月租金9000元。 （7）對(duì)外投資支付現(xiàn)金20000元。 （8）向投資者分配利潤(rùn)30000元。 （9）以現(xiàn)金支付財(cái)務(wù)部門辦公費(fèi)用4000元。 （10）以銀行存款支付廣告費(fèi)50000元。 （11）因違反稅法有關(guān)規(guī)定被處罰，支付現(xiàn)金6000元。 （12）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8000元，其中生產(chǎn)車間保險(xiǎn)費(fèi)5000元，行政管理部門保險(xiǎn)費(fèi)3000元。 （13）支付本期利息支出600元。 （14）支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)1000元。 （15）向長(zhǎng)期合作單位捐贈(zèng)現(xiàn)金40000元。 該企業(yè)將上述各項(xiàng)支出，按照其用途分別計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)的甲、乙兩種產(chǎn)品成本中。 要求：對(duì)該企
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2021-09-02
張某任職于國(guó)內(nèi)某化妝品公司為我國(guó)居民納稅人201（1）從化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼200元/月，差旅費(fèi)津貼1800元/月，誤餐補(bǔ)助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當(dāng)月發(fā)生修理費(fèi)1000月((3)購買賬災(zāi)彩票中獎(jiǎng)收入20000元，將8000元對(duì)扶貧公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)。(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8個(gè)月）(5)取得國(guó)債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報(bào)2000元/月。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和任房公積金個(gè)人最存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。繳納社會(huì)保險(xiǎn)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。張某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀于高中二年級(jí)，張某當(dāng)年接受計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書，支出為5000元。2019年全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅中屬于綜合所得的金額的是()
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2021-10-11
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄。 1.10月8日銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入385000元，向買方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。 2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購入）出租收入54500元，車隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場(chǎng)銷售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無市場(chǎng)銷售價(jià)）捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),成本50000元。 4.10月15日購入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票；同時(shí)購入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2022-03-11
1. 計(jì)算題 某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬元、國(guó)債利息收入20萬元。 （2）發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2100萬元。 （3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元（含廣告費(fèi)100萬元）、管理費(fèi)用390萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元）。 （5）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費(fèi)用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）。 （6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元。 （7）營(yíng)業(yè)外收入60萬元，營(yíng)業(yè)外支出140萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 要求：列示計(jì)算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。 （1）計(jì)算利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整金額。 （3）計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。 （4）計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。 （5）計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
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2023-11-24
作業(yè)題一存貨: 1.海華公司2019年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)10 月2 日，海華公司外購甲材料1500 公斤，單價(jià)26 元，增值稅稅率 13%，運(yùn)雜費(fèi)3000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張。 (2)10月7日，海華公司上月購買的重量為400公斤，單價(jià) 25元，增值稅稅率13%的甲材料本月驗(yàn)收入庫。 (3)10月20日，海華公司(有限責(zé)任公司)接受騰達(dá)公司投入的1300公斤甲材料，已經(jīng)驗(yàn)收入庫。雙方協(xié)議約定的價(jià)值為35100元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4563 元。 (4)10月24日，海華公司向明達(dá)公司購買甲材料 500公斤，增值稅專用發(fā)票列式金額為12000 元，增值稅為1560元。材料已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 (5)10月31日，海華公司接受梅林公司捐贈(zèng)的甲材料 200公斤，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。梅林公司提供的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4600元，增值稅為598元。海華公司另開出轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)雜費(fèi)396元。 要求:運(yùn)用實(shí)際成本法編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-11-06
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會(huì)計(jì)科目累計(jì)發(fā)生額合計(jì)如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）收到捐贈(zèng)款28萬元。 （2）銷售一批商品，該商品標(biāo)價(jià)為520萬元，給予對(duì)方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品成本為350萬元。款項(xiàng)已收到。 （3）因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4）上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，本月被退回。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗(yàn)收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5）與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益為25萬元。 （6）期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。 （7）期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元。
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2021-12-01
甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財(cái)務(wù)資料顯示示: (1)營(yíng)業(yè)收入2000萬元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元; (2)投資收益245萬元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬元，國(guó)債利息收入50萬元， 轉(zhuǎn)讓收入580萬元，會(huì)計(jì)投資成本500萬元，計(jì)利稅成本480萬元); (3)營(yíng)業(yè)成本900萬元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無形資產(chǎn)攤銷額100萬元，實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元; (4)稅金及附加280萬元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬元; (5)期間費(fèi)用230萬元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬元,實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬元,實(shí)際發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元; (6)營(yíng)業(yè)外收入850萬元; (フ)營(yíng)業(yè)外支出30萬元,其中對(duì)外公益性捐贈(zèng)贈(zèng)25萬元; (8)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。 涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計(jì)算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
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2022-10-10
二、判斷題 1、利潤(rùn)表中的大部分項(xiàng)目都可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債賬戶的發(fā)生額填列。( ) 2、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶期末處理結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。( ) 3、會(huì)計(jì)科目不能反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況和結(jié)果。( ) 4、為了減少工作量,可以將多筆交易或事項(xiàng)合在一起,編制“多借多貸”的復(fù)合會(huì)計(jì)分錄( ) 5、賬戶的基本結(jié)構(gòu)是分為左方、右方兩個(gè)方向,左方登記增加,右方登記減少。( ) 6、. 企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧，一般情況下，經(jīng)過規(guī)定程序批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。（ ） 7、. 利潤(rùn)表反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果；現(xiàn)金流量表反映了一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。二者都屬于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表。（ ） 8、 銀行存款余額調(diào)整表不屬于會(huì)計(jì)檔案（ ） 9、 營(yíng)業(yè)外支出是與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、盤虧損失、公益性捐贈(zèng)支出和非常損失。（ ） 10、 會(huì)計(jì)的最基本功能是會(huì)計(jì)監(jiān)督. （ ）
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2019-12-02
31.[填空題] 鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬元，出售固定資產(chǎn)收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960萬元，其中包括：合理的工資薪金支出240萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬。 2018年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬元，出售固定資產(chǎn)收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計(jì)2 080萬元，其中包括：合理的工資薪金支出256萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬，職工福利費(fèi)35萬，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬，廣告費(fèi)200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬元。要求分別計(jì)算以下內(nèi)容并填空（計(jì)算結(jié)果以萬元為單位） 1.營(yíng)業(yè)收入2017年 （1） ；2018年 （2） 。 2.可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2017年 （3） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （4） .2018年 （5） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （6） 。 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年
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2022-04-08
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。 (2)取得材料銷售收入800萬元，發(fā)生材料銷售成本600萬元。 (3)取得購買國(guó)債的利息收入40萬元。 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。 (7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬元、支付稅收滯納金10萬元)。 (8)計(jì)人成本費(fèi)用中的賣發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2023-04-25
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。 (1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。 (2）取得材料銷售收入800萬元，發(fā)生材料銷售成本600萬元。 (3）取得購買國(guó)債的利息收入40萬元。 (4）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）。 (5）發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。 (6）發(fā)生銷售稅金160萬元（含繳納的增值稅120萬元）。 (7）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元（含通公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 (8）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2023-11-27
B公司專門生產(chǎn)并銷售中央空調(diào)，屬于增值稅一般納稅人，該類中央空調(diào)的不含稅銷售價(jià)格為5000元/臺(tái)，成本為1000元/臺(tái)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%;2020年業(yè)務(wù)情況如下: (1)銷售中央空調(diào)600臺(tái); (2)將自產(chǎn)的中央空調(diào)50臺(tái)投資于合作企業(yè);* (3)接受A公司用原料的捐助，原料的公允價(jià)值為600000元; (4)取得國(guó)債利息收入500000元; (5)取得甲公司的分紅收益800000元，甲公司為非上市公司;e (6)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)一批生產(chǎn)用料已過保質(zhì)期，該批原料的不含稅購買價(jià)格30000元，增值稅稅率13%。 責(zé)任人賠償10000元; (7)本年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20000元、廣告費(fèi)550000元、稅收滯納金 20000元、行政管理人員和銷售 J5 人員工資獎(jiǎng)金合計(jì)800000元; (8)公司于1月開始研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用合計(jì)2000000元，其中符合資本化條件的為1200000 元，于9月末研發(fā)完畢，無殘值，攤銷期10年，直線法攤銷;e要求:計(jì)算B公司2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)
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2023-06-26
9．31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售出A、B 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，其中A產(chǎn)品每件成本為38.46元，B產(chǎn)品每件成本為45.88元。 10．按稅法規(guī)定計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1 380.40元，教育費(fèi)附加591.60元。 11．11日，出售丙材料500千克，售價(jià)15 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為2 550元，款已收到存入銀行，該批材料的實(shí)際采購成本為12 650元。 12．20日，公司職工王浩違紀(jì)，按照公司規(guī)定罰款600元，罰款已收取并存入了銀行。 13．26日，稅務(wù)部門查賬，查出天力公司有不符合法規(guī)的票據(jù)，罰款5 000元，已用銀行存款支付。 14．28日，天力公司因?qū)ν馔顿Y，收到被投資單位分來利潤(rùn)25 000元，存入銀行。 15．29日，由于康元公司已不存在，原欠該公司貨款16 500元無法歸還，轉(zhuǎn)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入。 16．29日，用銀行存款向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50 000元。 17．31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息1 200元。 18．31日，將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入326 000元，其他業(yè)務(wù)收入15 000元，營(yíng)業(yè)外收入17 100元和投資收益25 000元轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。 算會(huì)計(jì)目錄
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2020-05-07
作業(yè)活動(dòng) 2020-企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) ABC公司于2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1）收到投資者甲公司投入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專票價(jià)值100000元，增值稅13000元，交付使用 2）從銀行取得5年期借款，利隨本清。本金500000元，利率12%，存入銀行；月末計(jì)提本月利息5000元 3）購入需要安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值80000元，增值稅10400元，交付安裝；安裝期間發(fā)生安裝費(fèi)用10000元，增值稅1300元；安裝完畢交付使用 4）購入甲材料一批，買價(jià)50000元，增值稅6500元，款項(xiàng)已付，材料未到 5）上述材料已到，驗(yàn)收入庫 6）銷售A產(chǎn)品售價(jià)200000元，增值稅26000元；B產(chǎn)品售價(jià)50000元，增值稅6500元，款項(xiàng)收到商業(yè)匯票一張 7）出租設(shè)備一臺(tái)，租金收入5000元； 8）用銀行存款支付廣告費(fèi)30000元 9）用銀行存款支付紅十字會(huì)捐款30000元 10）倉庫發(fā)出原材料200000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品105000元，B產(chǎn)品 80000元，車間領(lǐng)用5000元，銷售領(lǐng)用6000元，管理部門耗用4000元 11）月末結(jié)轉(zhuǎn)職工工資350000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資150
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2020-05-14