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丁公司2020年度利潤表中利潤總額為12000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有 (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6000000元，使用年限10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2000000元。 (3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出加計50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應予攤銷的金額。 (4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。 (5)期末對持有的存貨計提了300000元的存貨跌價準備
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2023-04-11
會計分錄怎么寫？ 9、銷售材料一批，開具銷售普通發(fā)票，價款5850元，款項已收存銀行。 10、以現(xiàn)金2000元捐助苦難兒童學費 11.計提本月份固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊600元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊300元。??? 12.以銀行存款支付應由本月份車間負擔的水電費200元。??? 13.車間報銷辦公費及其他零星開支400元，以現(xiàn)金支付。??? 14.已知企業(yè)利潤總額為100000元，適用的所得稅率為25％，計提本月所得稅費用 15.月末分配工資費用,其中:生產(chǎn)工人工資34000元,車間管理人員工資16000元,廠部管理人員工資8000元. 16.公司購入甲材料3 500千克，單價8元，增值稅進項稅額4 760元，材料未驗收入庫，款項未付 17.本月生產(chǎn)產(chǎn)品40臺全部完工,驗收入庫,結轉(zhuǎn)成本100000元(假設無期初在產(chǎn)品) 18.企業(yè)與建設銀行達成協(xié)議借入為期兩年的長期借款500 000元，已存入銀行 19.用銀行存款10 000元預付訂購材料款。
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2019-12-02
【實訓資料】達康公司某年12月發(fā)生下列經(jīng) (1)1日,取得罰款收入24000元存入銀行 (2)3日,對外捐贈款31400元,用銀行存 (3)3日,向東昌公司銷售甲產(chǎn)品400件,每 應向該公司收取的增值稅銷項稅額96000元。 (4)3日,根據(jù)合同規(guī)定向茂源公司銷售乙 款共計480000元,應收增值稅77100元。價 (5)10日,用現(xiàn)金支付 (管理 (6)10日,用銀行存款支付廣告費5000元 (7)10日,銷售材料,取得價款6000元, 到存入銀行。 (8)31日,用銀行存款支付短期借款利息1 (9)31日,結轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,其 元,已銷售乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本330000元,已銷 (10)31日,計算出本月應負擔的稅金及附加 教育費附加1050元。 (11)31日,將本月收入結轉(zhuǎn)“本年利潤 (12)31日,將本月費用、支出結轉(zhuǎn)“本年 (13)31日,按25%所得稅率計算本月應交 (14)31日,按凈利潤10%提取法定盈余公 積。e (15)31日,企業(yè)決定本年度向投資者分配 (16)31日,將“本年利潤”的貸方余額( (17)31日,計算未分配利潤。 【實訓要求】根據(jù)以上資料,編制
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2022-12-19
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率13%,材料按實際成本核算,該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)2月15日,原倉庫無法滿足生產(chǎn)需要,公司決定額外建造一個小型倉庫,領用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本120萬元,計稅價格160萬元。(2)2月20日,購入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票注明的買價為100萬元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達,價款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批應交消費稅的材料,發(fā)出材料的成本200萬元,支付加工費40萬元,丙公司代收代繳的消費稅為36萬元。2月28日,材料加工完成并驗收入庫,用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,加工費及相關稅金尚未支付,丙公司提供加工服務的增值稅稅率13%。(4)3月3日,以該公司自己生產(chǎn)的一批產(chǎn)品對外捐贈,該批產(chǎn)品的實際成本160萬元,市場不含稅價為220萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,進行賬務處理。
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2023-11-22
某公司是一家位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： ????(1)銷售產(chǎn)品取得收入4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。 (2)直接成品銷售成本2200萬元，全年發(fā)生管理費用130萬元（其中業(yè)務招待費65萬元），銷售費用300萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費共計120萬元）。 上述成本費用中列支全年應發(fā)工資薪金300萬元（實發(fā)工資薪金280萬元）、撥繳工會經(jīng)費6萬元、發(fā)生職工福利費110萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。 ????(3)全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加13萬元。 ????(4)營業(yè)外支出200萬元，其中通過民政部門向貧困地區(qū)捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。 ????(5)轉(zhuǎn)讓技術取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出100萬元。 ????(6)企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅款42.6萬元。 ????根據(jù)上述資料（上述收入均不含增值稅），回答下列問題： ????(1)?2018年企業(yè)會計利潤 ????(2)?2018年企業(yè)實際可扣的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費總額 ????(3)?2018年企業(yè)匯算清繳后實際繳納的企業(yè)所
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2020-05-29
1.2019年3發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： 月初留抵稅額8600元 (1)購入商品一批，取得增值專用發(fā)票，價款16000元，稅款2080元，已用銀行存款支付。 (2)盤點發(fā)現(xiàn)3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本9000元。 (3)從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元。 (4)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已付，發(fā)票已認證 (5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得認證稅控增值稅專用發(fā)票，價款20000元，稅款2600元。 (6)零售日用商品，取得含稅收入180000元。 (7)將2個月前購入的一批布料捐贈受災地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格30000元。（ (8)外銷電腦5臺，貨款已收到，零售含稅價每臺8000元。 假定相關可抵扣進項稅的發(fā)票均經(jīng)過認證并申報抵扣。 (9)計算本月增值稅并結轉(zhuǎn)未交增值稅。 要求：做出以上業(yè)務的相關賬務處理，寫出增值稅計算過程。（30分）
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2020-07-02
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： A企業(yè)購入生產(chǎn)用設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，支付運輸費20000元，其中1800元可以抵扣，已取得增值稅合法抵扣憑證，款項以銀行存款支付。 A企業(yè)接受捐贈新固定資產(chǎn)一臺。增值稅專用發(fā)票價格為100000元，另以銀行存款支付運雜費1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項合法憑證均已取得，款項以銀行存款支付。 A企業(yè)自行建造一大型器械設備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當期全部用于機器設備類工程建設，工程已竣工交付使用。 A企業(yè)出售一臺使用過的設備，設備購入時間為2018年6月，購買價格為116000元，含增值稅，該設備購買時增值稅稅率為16％。假定2年后出售，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設備出售的售價為124300元，含增值稅，該設備出售增值稅稅率13％。 編制會計分錄
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2020-05-08
1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收人20000萬元,銷售成本為16000萬元,會計利潤為4000萬元該公司其他相關財務資料如下: (1)在管理費用中.發(fā)生業(yè)務招待費400萬元 (2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費1000萬元,業(yè)務宣傳費200萬元。 (4)營業(yè)外支出中,列支通過慈善總會向四川災區(qū)的捐款120萬元,支付給客戶經(jīng)濟合同違約金36萬元(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額1600并實際列支職工福利費了2,600,000元，支付給客戶經(jīng)濟合同違約金￥360,000 （4）你在澄邁費用中列支時發(fā)工資總額￥1600,000 ，平時體力也支持過福利費￥2,600,000 ，公筷經(jīng)費￥320,000 ，職工教育經(jīng)費支出￥440,000。七三。 (1)計算業(yè)務招待費調(diào)增應納稅所得額。（ 2）700,000廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)整的應納稅所得額 (3)計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額 （4）計算，職工福利費，工會，經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，應調(diào)整的應納稅所得額 （5）計算公式，2019年度的企業(yè)所得稅應納稅額
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2022-12-21
根據(jù)巴中某公司2021年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄。 (1)1日，銷售給功達酒店甲產(chǎn)品200件，單位售價5000元/件，增值稅銷項稅額130000元，款項已收存銀行。 (2)5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費2000元。 (3)8日，銷售給中宇公司乙產(chǎn)品200件，單位售價200元/件，增值稅銷項稅額5200元，款項暫未收到。 (4)10日，銷售給凱賓公司A材料100千克，單位售價100元/千克，款項已存人銀行。 (5) 21日，收到中宇公司前欠的乙產(chǎn)品貨款，存人銀行。 (6)31日，結轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品成本82 000元，乙產(chǎn)品成本54 000元。 (7)31日，結轉(zhuǎn)本月銷售A材料的成本30000元，B材料的成本1000元。 (8)31日，支付本季度銀行利息1500元 (9)31日，收到罰款300元，現(xiàn)金收訖。 (10)31日，對外捐贈20000元，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (11)31日，購買辦公用品1000，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (12)31日，按本月應交增值稅60000的7%和3%，計算本月應交納的城市維護建設稅和教育費附加并寫出 相關分錄。 (13)31日，結轉(zhuǎn)損益類收入賬戶） (
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2022-12-05
業(yè)務01：1日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，備用。 業(yè)務02：1日，銷售甲產(chǎn)品200臺，每臺售價1,000元，銷售乙產(chǎn)品300臺，每臺售價600元，增 值稅稅率13%，款項收到存入銀行。 業(yè)務03：1日，從宏達公司購入A材料4,000千克，單價50元；購入B材料5,000千克，單價20 元，增值稅稅率13%，現(xiàn)金支付運費900元，貨款用銀行存款支付，運費按重量分配。 貨未到。 業(yè)務04：1日，用購買辦公用紙326元，用現(xiàn)金付論。 業(yè)務05：1日，從宏達公司購入的A、B材料全部驗收入庫，結轉(zhuǎn)其實際采購成本。 業(yè)務06：1日，購入不需安裝的設備一臺，價款120,000元，增值稅額15,600元，價稅款用銀行 存款支付，另用現(xiàn)金支付運費1500元。 業(yè)務07：5日，轉(zhuǎn)賬支付上月末在城東大酒店召開產(chǎn)品研討會的專家招待費1680元。 業(yè)務08：10日，以銀行存款向希望工程捐款10.000元。 業(yè)務09：15日，從銀行提取現(xiàn)金80,000元，以備發(fā)放工資。 業(yè)務10：15日，以現(xiàn)金80,000元發(fā)放本月工資。 業(yè)務11：15日，用銀行存款17，500元預交本月納所得稅。 業(yè)務12：15日，開出轉(zhuǎn)帳
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2022-06-14
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）收到“財政授權支付額度到賬通知書”，列明本月財政授權支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費85000元。（3）收到“財政直接支付入賬通知書”及相關原始憑證，列明采購專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗收入庫。（4）收到非同級財政部門的財政撥款收入100000元，款項已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈，其中貨幣資金200000元，專利權一項，發(fā)票上注明價款200000元。假設不考慮相關稅費。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財政。（8）計提當月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務費80000元。（9）發(fā)出救災藥品一批，賬面余額50000元。（10）計提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。1．根據(jù)2x21年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制財務會計下的會
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2024-01-04
某企業(yè)在本會計期間內(nèi)發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容如下： （1）制造產(chǎn)品消耗材料250 000元，消耗材料全為前期儲備; （2）為制造產(chǎn)品支付工人工資150000元; （3）生產(chǎn)設備和生產(chǎn)用房屋讓提折舊費用80000元，行政管理部門辦公設備和辦公用房屋計提折伯費用30 000元; （4）生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失5000元; （5）購買新的生產(chǎn)設備以銀行存款支付500000元; （6）維修生產(chǎn)用廠房支付現(xiàn)金3000元; （7）向投資者分配利潤30000元; （8）以現(xiàn)金支付辦公費用4000元; （9）以銀行存款支付廣告費50 000元; （10）因違反稅法有關規(guī)定被處罰，支付現(xiàn)金6000元; （11）支付財產(chǎn)保險費8000元，其中生產(chǎn)車間保險費5000元，行政管理部門保險費3 000元; （12）支付本期利息支出600元; （13）支付生產(chǎn)車間水電費1000元; （14）向長期合作單位捐贈現(xiàn)金40000元。 請簡述可以計入產(chǎn)品成本的各項支出；案例中哪幾個業(yè)務可以計入產(chǎn)品成本；并寫出涉及期間費用及制造費用業(yè)務的分錄；
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2021-11-25
11月份業(yè)務：11月2日外購甲材料1000公斤，單價25元，增值稅稅率13%，運雜費1000元，已經(jīng)驗收入庫。11月8日企業(yè)上月的甲材料500公斤，單價28元，增值稅稅率13%，本月入庫。11月20日，A股東以一批甲材料1200公斤為投入資本，該批原材料的計稅價格33000元，稅率13%，折合本企業(yè)每股面值1元的股票28000股。11月23日收到B公司捐贈的甲材料1300公斤，增值稅列示金額37880元，可抵扣的進項稅額為4924.4元，材料已運抵企業(yè)并驗收入庫。11月30日，企業(yè)賒購甲材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票列示金額59600元，可抵扣進項稅額7748元 該企業(yè)11月初甲材料結存500公斤，單價28.50元；本月發(fā)出甲材料情況如下： ①11月4日，制造產(chǎn)品領用材料800公斤，車間一般性消耗材料150公斤。②11月21日，制造產(chǎn)品領用材料1200公斤，行政管理部門一般性消耗材料50公斤。③11月28日，自制設備領用材料600公斤。 （1）按先進先出法編制會計分錄。 （2）按月末一次加權平均法編制會計分錄。
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2023-10-08
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營業(yè)務如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。 (2)取得材料銷售收入800萬元，發(fā)生材料銷售成本600萬元。 (3)取得購買國債的利息收入40萬元。 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 (5)發(fā)生銷售費用500萬元，管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費為25萬元，研究開發(fā)費用為60萬元)，財務費用90萬元。 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。 (7)實現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬元、支付稅收滯納金10萬元)。 (8)計人成本費用中的賣發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。 已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: 計算該企業(yè)2020年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）收到“財政授權支付額度到賬通知書”，列明本月財政授權支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費85000元。（3）收到“財政直接支付入賬通知書”及相關原始憑證，列明采購專用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗收入庫。（4）收到非同級財政部門的財政撥款收入100000元，款項已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈，其中貨幣資金200000元，專利權一項，發(fā)票上注明價款200000元。假設不考慮相關稅費。（6）收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財政。（8）計提當月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務費80000元。（9）發(fā)出救災藥品一批，賬面余額50000元。（10）計提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無形資產(chǎn)攤銷50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準處置盤虧的專用材料和圖書，賬面余額分別為5000元和10000元。結轉(zhuǎn)2x21年12月份收入和費用  做一下會計分錄
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2024-01-04
　　【單選題】甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬元，支付離退休人員活動費5萬元，支付在建工程人員工資6萬元；支付廣告費200萬元，支付生產(chǎn)車間經(jīng)營租金25萬元，支付本企業(yè)財產(chǎn)保險費60萬元；支付業(yè)務招待費2萬元；執(zhí)行法院判決，支付購買商品的欠款500萬元，支付合同違約金8萬元；發(fā)生壞賬10萬元；支付利息56萬元；支付購買股票款90萬元；捐贈現(xiàn)金支付15萬元。 　　上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目列示的金額是（　）萬元。 　　A.330萬元　　　　 　　B.345萬元 　　C.305萬元　　　　 　　D.130萬元 『正確答案』B 『答案解析』支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金＝30＋5＋200＋25＋60＋2＋8＋15＝345（萬元）。 不包括： 　　a.支付的離退休人員的各項費用 　?。ù藘?nèi)容應計入“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金” 　　b.支付給在建工程人員的現(xiàn)金 　　（此內(nèi)容應計入投資活動中的購建固定資產(chǎn)項）。 這一條，離退休人員的各項費用怎么包括在里面了的，不中不包括的嘛
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2019-05-08
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票捐贈當?shù)丶t十字會5000元； （2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖； （3）5日，以銀行存款28000元來支付招商銀行到期的短期借款 （4）7日，劉芳出差歸來報銷差旅費1810元余款退回現(xiàn)金。 （5）9日，車間報銷辦公用品費300元，總經(jīng)理辦公室報銷辦公用品費500元，均以現(xiàn)金付訖； （6）11日，企業(yè)購入新設備一臺，價款86500元，以銀行存款支付； （7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800000元投入使用； （8）15日，分配工資費用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元； （9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價值60000元，按賣價的17%代繳增值稅，暫未收款； （10）19日，以庫存現(xiàn)金支付廣告費1600元； （11）21日，企業(yè)進行財產(chǎn)清查時，盤虧原材料一批，價值1680元； （12）23日，經(jīng)上報批準，21日盤虧材料作為管理費用處理； （13）21日，計算本月應繳納的城建稅1200元； 編寫會計分錄
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2020-06-23
3.某公司財務總監(jiān)黃先生2019年收入情況如下: 1)公司每月支付其工資8000元,年終取得全年一次性獎金40000元 (2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元。 (3)與某大學王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通過民政部門捐贈給全國老年基金會。 (4)在國外某大學講學取得酬金折合人民幣30000元,已按該國稅法規(guī)定繳的個人所得稅折合人民幣2000元 (5)12月份為某集團公司做專題講座4次,每次2000元。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入房產(chǎn)買入價120000元,支付交易費用等相關費用和流轉(zhuǎn)稅費4000元 (7)10月初將其住房出租,每月取得租全收入3000元,當月發(fā)生裝修修繕費用2000元。 已知張先生選擇將其獲得的全年一次性獎金,并入綜合所得計稅。 計算黃先生2019年度匯算清繳應繳納的個人所得稅
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2021-11-27
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元,取得設備租金收入300萬元 (2)應扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬元,與和金收入有關的費用支出220萬元 ()應繳納的增值稅30萬元,消費90萬元 4)4月1日向銀行款500萬元用于建造廠房借款期限年,當年向銀行支付了3 個度的借款利息22.5萬元,該廠房于10月31日完工結算投入 用 (5)發(fā)生管理費用30萬元 6)經(jīng)批準將機器設備一臺向其他企業(yè)資該設備帳原值0萬元,已提了折舊24萬元,投資時觀方認的投資價值為30萬元 7.發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國境內(nèi)盈利集團向某貧困地區(qū)捐贈15萬 元,直接向某災區(qū)冊款10萬元,贊助關聯(lián)企業(yè)開業(yè)支5萬元) 從境外分支機構取得稅后收量45萬元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預繳所得費90萬元 要求:計算該企業(yè)2020年應補交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2022年取得商品銷售收入5500萬元，投資收益80萬元； 發(fā)生商品銷售成本2200萬元，增值稅額200萬元，稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，業(yè)務如下 1管理費用中含業(yè)務招待費80萬元。 2 銷售費用中含廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費300萬元。 3營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款65萬元，因違反同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處罰款5萬元。 4已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際繳的工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。 bi?求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 計算該居民企業(yè)利潤總額。計算居民企業(yè)應調(diào)整的項目金額。 計算居民企業(yè)該應納稅所得額。 算居民企業(yè)應納的所得稅。
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2023-12-14