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老師你好甲企業(yè)2020年發(fā)生以下事項: (1)該企業(yè)對3名會計人員進行了分工:會計主管人員兼總賬登記工作，出納人員兼?zhèn)鶛?quán)債務(wù)明細賬的登記工作，費用成本會計兼會計報表的編制工作。 (2)會計人員A向稅務(wù)部門舉報本企業(yè)存在偷稅行為，稅務(wù)部門接到舉報后，將有關(guān)材料轉(zhuǎn)給該單位負責人進行核實。 (3) 該企業(yè)在向外部報送財務(wù)會計報表時，由單位負責人、主管會計工作負責人、會計主管人員蓋章。(4) 2017年該企業(yè)會計主管人員因故意銷毀會計檔案被處2年有期徒刑。2017年單位因無合適人選，繼續(xù)聘任他為會計主管人員。 要求:指出上述情況中哪些行為違反了《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并簡要說明理由。
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2023-03-29
甲公司擁有商鋪若干間，對外出租經(jīng)營。當承租人索要發(fā)票時，甲公司就以公司賬戶收取租金，按照會計制度規(guī)定核算租金收入，并開具發(fā)票；當承租人不需要開具發(fā)票時，甲公司就以公司法定代表人、實際控制人李某指定的私人賬戶收取租金，租金收入不登記入賬，不開具發(fā)票。接到實名舉報后，市稅務(wù)稽查局（以下簡稱“稽查局”）對甲公司立案檢查。經(jīng)查實，甲公司隱瞞收入少繳稅款的行為構(gòu)成偷稅。稽查局向甲公司送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知違法事實、處罰依據(jù)及其享有的陳述、申辯權(quán)利。甲公司未在規(guī)定期限內(nèi)提出陳述、申辯意見。2021年7月12日，稽查局向甲公司送達《稅務(wù)處理決定書》，限其15日內(nèi)繳納少繳的稅款和滯納金；向甲公司
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2023-11-15
退還增量留抵稅額 進項稅額不足抵扣的處理: 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或者退還增量留抵稅額增量留抵稅額是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。1.對于同時符合以下條件(以下稱符合留抵退稅條件)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留稅額: (1)自2019 年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于且第六個月增量留抵稅額不低于 50萬元; (2)納稅信用等級為A級或者B級; (3)申請退稅前36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的:(4)申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的; 增量留底稅額是跟哪一個月餅
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2023-04-06
五、案例分析題（根據(jù)審計學原理知識與要求回答問題。每題10分，共20分） 1、信達會計師事務(wù)所的注冊會計師王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表進行審計,經(jīng)過審計發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表中存在重大的錯報和漏報，但會計報表整體是公允的，提請被審計單位調(diào)整重大的錯報和漏報，被審計單位拒絕調(diào)整。 題目要求： （1）請簡要回答注冊會計師審計意見有哪幾種類型？ （2）王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表應(yīng)出具何種審計意見？ （3）下面是王強和李民出具的審計報告，請找出其中的錯誤。 ABC股份有限公司董事會： 一、對財務(wù)報表出具的審計報告 ??? 我們審計了后附的ABC股份有限公司財務(wù)報表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負債表，20XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。 （一）管理層對財務(wù)報表的責任 編制和公允列報財務(wù)報表是ABC股份有限公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。 （二）注冊會計師的責任 我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上
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2018-12-15
五、案例分析題（根據(jù)審計學原理知識與要求回答問題。每題10分，共20分） 1、信達會計師事務(wù)所的注冊會計師王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表進行審計,經(jīng)過審計發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表中存在重大的錯報和漏報，但會計報表整體是公允的，提請被審計單位調(diào)整重大的錯報和漏報，被審計單位拒絕調(diào)整。 題目要求： （1）請簡要回答注冊會計師審計意見有哪幾種類型？ （2）王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表應(yīng)出具何種審計意見？ （3）下面是王強和李民出具的審計報告，請找出其中的錯誤。 ABC股份有限公司董事會： 一、對財務(wù)報表出具的審計報告 ??? 我們審計了后附的ABC股份有限公司財務(wù)報表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負債表，20XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。 （一）管理層對財務(wù)報表的責任 編制和公允列報財務(wù)報表是ABC股份有限公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。 （二）注冊會計師的責任 我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上
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2018-12-15
老師，你好，我兩年前給一個新開的小企業(yè)做賬。 兩年的業(yè)務(wù) 現(xiàn)在回過頭看看 有很多地方很亂 自己也有點屢不清了 我能重做么？兩年的全部重做，賬本重新裝訂。 每個月該上交的稅都正常交的 重做賬以后 關(guān)于繳稅的數(shù)據(jù)沒有影響 重做以后 損益類科目在數(shù)據(jù)上會有出入 重做的資產(chǎn)負債表和利潤表 和 已經(jīng)申報提交的 在數(shù)據(jù)上會有去。 但是要我查漏補缺的話，感覺重新建賬來的更簡單明了。但是我不知道我能不能重新建賬，然后如果可以的話，我會遇到什么問題，需要到稅務(wù)局申請以前的申報數(shù)據(jù)作廢嗎？
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2019-01-27
老師你好 我公司從外部財務(wù)公司接回代理幾年的賬簿、憑證、報表等，但是發(fā)現(xiàn)有很多錯誤，比如有的賬款是財務(wù)從賬戶中支取用來支付欠款的，但是代理記賬公司并沒有做相應(yīng)的支付分錄，所以就有很多實際已經(jīng)支付完成的應(yīng)付款項掛賬，還有其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等的科目中也有很多漏記錯記賬問題，我們計劃進行內(nèi)部財務(wù)自查，并根據(jù)自查報告做調(diào)整分錄調(diào)整賬簿的會計科目金額。 請問老師： 1、該自查報告可以作為調(diào)賬的依據(jù)吧？ 2、該自查報告有固定的格式嗎？還是企業(yè)自己編織就可以了？
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2019-06-17
老師，我們公司的存貨啊。因為是新公司，制度沒完善。然后車間領(lǐng)料就不開單的嘛。然后我們報表存貨就沒有生產(chǎn)成本了哦。然后產(chǎn)成品又沒有單據(jù)。就每個月盤點一下。然后存貨，我們就這樣算。存貨=期初數(shù) 當月購進原材料 當月制造費用 當月輔料 當月車間工資-當月產(chǎn)成品出庫±盤盈盤虧原材料和盤盈盤虧成品數(shù)。 這樣算有沒有漏了什么啊 我們當月的盤點金額是8百萬，然后報表存貨按上面公式算出6百萬 按理來說，我們上面都調(diào)了盤盈盤虧，那盤點金額應(yīng)該=存貨賬面才對的啊 到底是哪里出了問題呢
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2021-07-14
老師，我們公司的存貨啊。因為是新公司，制度沒完善。然后車間領(lǐng)料就不開單的嘛。然后我們報表存貨就沒有生產(chǎn)成本了哦。然后產(chǎn)成品又沒有單據(jù)。就每個月盤點一下。然后存貨，我們就這樣算。存貨=期初數(shù)+當月購進原材料+當月制造費用+當月輔料+當月車間工資-當月產(chǎn)成品出庫±盤盈盤虧原材料和盤盈盤虧成品數(shù)。 這樣算有沒有漏了什么啊 我們當月的盤點金額是8百萬，然后報表存貨按上面公式算出6百萬 按理來說，我們上面都調(diào)了盤盈盤虧，那盤點金額應(yīng)該=存貨賬面才對的啊 到底是哪里出了問題呢
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2021-07-13
田園綜合體規(guī)劃、建設(shè)、運營服務(wù)；拓展訓練服務(wù)；研學旅行服務(wù)；寫生教育活動組織策劃（不含培訓）服務(wù)；餐飲服務(wù)；住宿服務(wù)；休閑娛樂、觀光服務(wù)；農(nóng)村旅游項目開發(fā)；蔬菜、谷物、豆類、中藥材（國家限制經(jīng)營的除外）、花卉、苗木的種植、銷售；果樹的種植及果品的采摘、銷售；家禽、牲畜的養(yǎng)殖、銷售；園林綠化工程設(shè)計、施工；農(nóng)副產(chǎn)品的銷售。涉及許可經(jīng)營項目，應(yīng)取得相關(guān)部門許可后方可經(jīng)營 老師，公司有工程隊，想接一些工程上面的活兒，最近是有個單位房頂制漏的，您看增加什么經(jīng)營范圍比較好？還有目前的經(jīng)營范圍需要刪除一些嗎？
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2021-08-12
1、公司甲管理國有資產(chǎn)，集團公司(國企)給子公司甲以實物注資一棟學校(10處房產(chǎn)國有資產(chǎn))評估500萬，注資為400萬，剩余100萬無償撥給甲公司，當時甲,借，，固定資產(chǎn)\學校(10處房產(chǎn)500萬，貸實收資本400萬，資本公積100萬，2丶現(xiàn)這棟學校被政府拆遷獲得補償款200萬，請問財務(wù)如何做會計分錄？3丶在拆遷中發(fā)現(xiàn)有兩處資產(chǎn)10萬應(yīng)為私人資產(chǎn)，當時認定錯了，現(xiàn)盤虧兩處房產(chǎn)10萬，賬務(wù)怎么處理?。?，在拆遷中又發(fā)現(xiàn)有3處資產(chǎn)15萬以前遺漏，盤盈3處房產(chǎn)賬務(wù)如何處理，問了幾篇有不同回答，到底如何處理??？
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2020-02-29
把流程表述一下你看看申報工作還有什么疏漏不：1月末之前在這個系統(tǒng)里認證進項發(fā)票上傳給稅務(wù)局，2月初在開票系統(tǒng)中點擊上報匯總，3進入國稅申報系統(tǒng)填寫增值稅納稅申報表，發(fā)送報表，申報扣款，4在國稅申報系統(tǒng)填寫代征地稅表，5進入地稅申報系統(tǒng)，再次填寫地稅申報表，發(fā)送申報，6進入個稅申報模塊，填寫申報表，發(fā)送申報，7申報成功后打印繳款書，去銀行繳款，8國地稅申報扣款完成后到開票系統(tǒng)清盤。9打印國地稅申報表。您看看還有什么以后得沒有做的工作不。
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2017-03-06
老師，請問一下，第一：公司小規(guī)模納稅人，2022年1月申報2021年第四季度增值稅時，多申報了，沒有按1百分之的稅率來申報，等到2月才申請退多繳的增值稅和附加稅，那現(xiàn)在2021年年度匯繳的時候該怎么來處理呢？可以直接把這個退稅數(shù)據(jù)在2022年1季度中調(diào)整嗎？第二：還有問題，有個成本發(fā)票，金額3萬多，在預繳申報第4季度所得稅的時候漏掉了，現(xiàn)在年度匯繳想把這個成本加上，可以嗎？可以直接在所得稅匯算清繳表營業(yè)成本這項中直接加上嗎，還是說需要通過納稅調(diào)增減的表來增加成本呢？感謝
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2022-04-10
上個月生產(chǎn)成本多入了，這個月應(yīng)怎樣來調(diào)賬？我們公司是一家生產(chǎn)油漆的企業(yè)，有一種材料，上個月結(jié)賬時賬面結(jié)存有2400公斤，但是實際結(jié)存是2450公斤，上個月盤點時這種材料漏盤了50公斤，以為只剩下2400公斤了，也就是說上個月開生產(chǎn)領(lǐng)用的單子時這種材料多開了50公斤，上個月的賬已結(jié)完。這個月這種材料一直沒用，現(xiàn)在把這種材料退給客戶了，把實際結(jié)存的2450公斤全都退給客戶了，但是我的帳上這種材料結(jié)存只有2400公斤，也就是說上個月的生產(chǎn)成本多入了50公斤這種材料的成本，這個賬應(yīng)怎樣來調(diào)呢？
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2014-09-09
老師? 新社的股東 就是我自己單位 百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個別報表賬務(wù)：借：長投 30 貸：銀行存款 30 子公司個別：借：銀行存款 30 貸：實收資本 30 成立相關(guān)費用 子公司花費了4500元，跟我母公司沒有關(guān)系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調(diào)整分錄 就一筆 借：實收資本 30 貸：長期股權(quán)投資 30 16號的時候 母公司把一批設(shè)備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設(shè)備一直在他們那邊 應(yīng)該沒有什么風險吧 我就當是借給子公司的。
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2021-06-19
一個門廠，2017年一批樣品門8400元，放批發(fā)商處展示，批發(fā)商交8400作為押金，合同規(guī)定，無論時間長短，門何時退回，何時退回押金，損壞的估價賠償。2017年樣品門送給批發(fā)商展示并收取押金，應(yīng)該如何入賬？ 2020年10月20號，該批發(fā)商從門廠進了9600元的門，款未付。 2020年12月25日開發(fā)商又從門廠拉了一套樣品門價值6292元作展示用，原2017年8400元的樣品門退回，損壞估價300元，原押金8400元抵欠款并支付300原賠償后，又支付了3500元，多給的2000元算12月25日拉樣品門的押金。2017年交的8400原元的押金漏錄財務(wù)軟件系統(tǒng)。2020年12月25日的帳怎么做。
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2020-12-28
請老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確？是否漏寫？請幫更正，并說明原因。謝謝老師！ 1）借：其他應(yīng)付款2000000 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 借：預計負債8000000 貸：其他應(yīng)付款8000000 借：其他應(yīng)付款6000000 貸：銀行存款600000 2）借：遞延所得稅負債2000000（8000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整2000000 3）應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 1500000（6000000×25％） 貸：以前年度損益調(diào)整1500000 3）借： 利潤分配~未分配利潤5500000 貸： 以前年度損益調(diào)整5500000 借：盈余公積~法定盈余公積550000 貸：利潤分配~未分配利潤550000 這題做完總感覺以前年度損益調(diào)整，不是很正確但又不知道原因，請老師指正。
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2020-02-24
老師，您好！ 我們是家居商場財務(wù)，目前商場處于籌建期，因為商場是加盟模式，我們是屬于品牌方派駐的外派管理人員，現(xiàn)在商場采取售后返租的形式對外銷售鋪位（我們是承租方以及運營方），因為商鋪的使用權(quán)是小業(yè)主出租給我們，導致他們沒辦法也不愿意開具發(fā)票給我們作為成本發(fā)票，這樣的話就會導致我們的增值稅以及所得稅很高，針對稅費過高問題，投資方就想通過不開票收入不申報去減少稅負，請問在目前的大環(huán)境下： 1、這種偷稅行為對于公司財務(wù)人員以及財務(wù)負責人的影響大嗎？ 2、針對商場無法取得成本發(fā)票的問題，您有什么好的建議呢？，因為畢竟稅負太高了，收入有98％是不需要開具發(fā)票的，一年預計租金以及管理費收入是1600W，老板是不想全部繳納稅款
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2020-01-06
老師好，銷售部門有一個銷售系統(tǒng)，里面可以錄入銷售人員負責的每個訂單的詳細情況，但是我發(fā)現(xiàn)銷售人員比較偷懶，不會花時間在系統(tǒng)里上傳訂單對應(yīng)的合同、收款回單、客戶簽收的送貨單。導致每次有啥事需要找銷售訂單對應(yīng)的送貨單或合同或銀行回單的時候就會來找我，我平時工作也比較忙，這樣就無形當中增加了我的工作量和浪費我的時間。我想請教一下老師，銷售部門的人是否應(yīng)該把這些事情做好，把該錄入銷售系統(tǒng)中的所有信息要全部完善。目前銷售人員和銷售經(jīng)理這個工作都沒做好，我如果要求這個，就等于與整個銷售部門為敵，此事一開口估計銷售部門也不會有人愿意這樣做，因為這樣等于增加了銷售部門的工作量。此事應(yīng)如何解決呢？
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2025-09-15
甲注冊會計師作為A會計師事務(wù)所審計項目負責人,在審計以下單位2013年度會計報表時遇到以下情況:某公司于2013年11月20日發(fā)現(xiàn),2013年漏記固定資產(chǎn)折舊費用200 萬元.該司在編制2013年度會計報表時,對此項會計差錯予以更正,追溯調(diào)整了相關(guān)會計報表項目,并在會計報表附注中進行了適當披露。 要求:假定上述情況對各被審計單位2013年度會計報表的影響都是重要的,且各被審計單位均拒絕接受甲注冊會計師提出的審計處理建議(如有)。在不考慮其他因素影響的前提下,請斷甲注冊會計師應(yīng)對2013年度會計報表出具何種類型的審計報告,并簡要說明理由
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2024-04-21