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2X17年5月甲公司銷售給乙公司一批產(chǎn)品，貨款為113000元(含增值稅），乙公司于6月收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)，按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后一個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2X17年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2X17年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備5 800元；12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為110200元。甲公司于2X18年2月2日(所得稅匯算清繳前)收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的40%。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年3月31日，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積 后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。 要求： （1）判斷上述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)。 （2）作出資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的賬務(wù)處理。 (3)說明需要調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的哪些數(shù)據(jù)。
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2020-06-04
1審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 財(cái)務(wù)人員索取。ABC事務(wù)所在手冊(cè)封面的顯著位置上印有該事務(wù)所的名稱、地址、電話 國(guó) 和業(yè)務(wù)范圍。 (3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)9年承辦P保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。2019年初,該事務(wù)所職員從P保險(xiǎn)公司集體購(gòu)買了人壽險(xiǎn)。P公司破例向ABC事務(wù)所返還了20%的保費(fèi)。 (4)U銀行與ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直在該行開戶,雙方業(yè)務(wù)合作正常。 (5)3年來(lái),H注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直負(fù)責(zé)E銀行年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。H之子小H將于2019年7月從Y大學(xué)外貿(mào)專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來(lái)，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師多次找E銀行人事部門負(fù)責(zé)人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護(hù)H注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計(jì)工作。 (6)為降低租金,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務(wù)所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
【分錄題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 　　12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 　　（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 　　（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬?！　?（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬(wàn)元，存入銀行。 （4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，貨款尚未收到。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。采用總價(jià)法。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅
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2022-03-15
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，2021年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為80萬(wàn)元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為10萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為25萬(wàn)元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元；以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元（不考慮增值稅），上述款項(xiàng)至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬(wàn)元，應(yīng)收取出租B包裝物租金6萬(wàn)元。（4）12月28日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)收丁企業(yè)的10萬(wàn)元材料款不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。（5）12月31日，經(jīng)評(píng)估，甲企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為40萬(wàn)元。1根據(jù)上述資料，甲公司12月其他應(yīng)收款期末余額 寫出會(huì)計(jì)分錄
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2022-10-23
甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800 000元（各明細(xì)科目無(wú)貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300 000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80 000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500 000元，增值稅稅額為65 000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40 000元，增值稅稅額為3 600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）25日，因丙公司破產(chǎn)。應(yīng)收丙公司賬款40 000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。 （4）31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102 400元。問：應(yīng)收賬款期末列示多少：80萬(wàn)＋608600－4萬(wàn)－102400 為什么不是減去年末應(yīng)計(jì)提的62400，初有壞賬80000，第三小問損失壞賬40000，期末保持102400，在計(jì)提62400就好了，為什么減去102400不是62400??？
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2021-03-27
W公司2020年初應(yīng)收賬款總賬余額為500 萬(wàn)元，應(yīng)收甲公司貨款是300萬(wàn)，應(yīng)收乙 公司貨款是400萬(wàn)元，應(yīng)收丙公司是貸方 200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備是貸方余額100萬(wàn)元。 預(yù)收賬款總賬余額300萬(wàn)元，預(yù)收A公司貸 方400萬(wàn)元，預(yù)收B公司借方余額為100萬(wàn) 元。2020年全年有關(guān)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 的業(yè)務(wù)如下： 1、 向甲公司銷售商品，價(jià) 稅合計(jì)400萬(wàn)元，收到200萬(wàn)，其余款暫 欠。 2、 向乙公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì) 500萬(wàn)元，收到1000萬(wàn)。 3、 向丙公司銷 售貨物，價(jià)稅合計(jì)600萬(wàn)元，多余款暫未 收回。 4、 向A公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì) 600萬(wàn)元，多余款暫欠。 5、 向B公司銷 售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬(wàn)元，收到500萬(wàn)， 其中有200萬(wàn)是B公司預(yù)付的購(gòu)貨款。 6、 甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。 7、 收到B公司貨款300萬(wàn)元。 8、 按應(yīng)收 貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。 要求：1. 逐筆作分錄 2、2020年末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng) 收賬款”項(xiàng)目和“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目年初余額 欄和期末余額欄數(shù)字分別是多少？
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2021-12-11
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13?，存貨按照實(shí)際成本法進(jìn)行核算，2020 年 12 月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額為 500 萬(wàn)元，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額為 80 萬(wàn)元，“其他應(yīng)收款”科目借方余額為 10萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為 25 萬(wàn)元。甲企業(yè) 2020 年 12 月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)：（2）12 月 15 日，甲企業(yè)為租入A 包裝物支付押金 5 萬(wàn)元，應(yīng)收取出租B 包裝物租金 6 萬(wàn)元。（3）12 月 20 日，從丙企業(yè)處購(gòu)入原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80 萬(wàn)元，增值稅稅額為 10.4 萬(wàn)元。甲企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓面值為 80 萬(wàn)元、不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算材料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付。（4）12 月 28 日，因丁公司破產(chǎn)，應(yīng)收丁公司的 10 萬(wàn)元材料款不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。（5）12 月 31 日，經(jīng)測(cè)試，甲企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)有貸方余額40萬(wàn)元 請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么寫 謝謝
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2021-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月10日，2019年度所得稅匯算清繳于2020年3月20日完成。 （1）2019年12月31日，甲公司因被告知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù)，對(duì)應(yīng)收丁公司賬款200萬(wàn)元（含增值稅）按80%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年2月20日，丁公司依法被法院宣告破產(chǎn)，甲公司預(yù)計(jì)收回丁公司賬款的可能性極小，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 （2）甲公司2019年12月1日銷售一批A商品給乙公司，預(yù)計(jì)退貨率為0，取得收入240萬(wàn)元（不含增值稅），并結(jié)轉(zhuǎn)成本200萬(wàn)元。2019年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。2020年2月8日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被全部退回。甲公司適用的增值稅稅率為13%。 要求：（1）判斷上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，并說明理由。 （2）編制相關(guān)調(diào)整分錄。
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2020-05-29
1審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 財(cái)務(wù)人員索取。ABC事務(wù)所在手冊(cè)封面的顯著位置上印有該事務(wù)所的名稱、地址、電話 國(guó) 和業(yè)務(wù)范圍。 (3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)9年承辦P保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。2019年初,該事務(wù)所職員從P保險(xiǎn)公司集體購(gòu)買了人壽險(xiǎn)。P公司破例向ABC事務(wù)所返還了20%的保費(fèi)。 (4)U銀行與ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直在該行開戶,雙方業(yè)務(wù)合作正常。 (5)3年來(lái),H注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直負(fù)責(zé)E銀行年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。H之子小H將于2019年7月從Y大學(xué)外貿(mào)專業(yè)畢業(yè)。2019年初以來(lái)，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師多次找E銀行人事部門負(fù)責(zé)人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護(hù)H注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計(jì)工作。 (6)為降低租金,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務(wù)所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅的稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，該公司通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%.12月份，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅）由于成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認(rèn)條件 （2）12月9號(hào)，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬 （3）12月11日收到乙公司前欠銷貨款500萬(wàn)元，存入銀行 （4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行 （5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)，增值稅稅額為13萬(wàn)元，滿足收入 (2)針對(duì)上述資料，下列關(guān)于甲公司的處理中正確單位是（） A.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入1000
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2022-04-18
2019年全年收入情況如下 (1)月基本工資收入5000元,月固定效益獎(jiǎng)3000元:個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金每月2500 元;申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí),向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下:上小學(xué)的兒子一人;尚在 償還貨款的于5年前購(gòu)入的境內(nèi)住房一套;年滿60周歲的父母兩人,李平為獨(dú)生子女,所 購(gòu)住房為首套住房,夫妻約定子女教育和住房貨款利息涉及的專項(xiàng)附加扣除全部由李平扣除 (2)12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資48000元,李平選擇并入全年綜合所得 計(jì)算納稅 (3)7月兼職取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)9000元(不含增值稅 (4)7月將一套三居室的住房出租,出租房仍用于居住,月租金5600元(不含增值稅) 當(dāng)月支付居屋修繕費(fèi)700元。(除個(gè)人所得稅外,暫不考慮其他稅費(fèi)) (5)10月份因提供重要線索協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲公安部頒發(fā)獎(jiǎng)金20 已取得公安部提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
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2021-11-23
甲公司于2×21年8月銷售給乙公司一批產(chǎn)品，價(jià)款為80 000元（含應(yīng)向乙公司收取的增值稅），乙公司已于9月收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后1個(gè)月內(nèi)付款。但由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，直到2×21年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備4 000元（假定壞賬準(zhǔn)備提取比例為5%），12月31日甲公司“應(yīng)收賬款”科目的余額為10 0000 元，“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額為5000 元。甲公司于2×22年2月15日收到乙公司通知，乙公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收乙公司賬款的30%。此時(shí)甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告尚未批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，除此之外不作其他分配。 要求：對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并說明對(duì)2×21年度會(huì)計(jì)報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目的調(diào)整數(shù)（不考慮現(xiàn)金流量表）。
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2021-11-14
ABC公司在財(cái)產(chǎn)清查中，A材料毀損1000公斤，計(jì)劃成本10元/公斤，成本差異率-2%；B材料盤盈100公斤，計(jì)劃成本20元/公斤。A材料和B材料增值稅的稅率均為13%。要求：編制以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 1．批準(zhǔn)處理前，根據(jù)A材料盤虧情況調(diào)整材料賬面記錄。 2．批準(zhǔn)處理前，根據(jù)B材料盤盈情況調(diào)整材料賬面記錄。 3．經(jīng)查明，A材料毀損是突發(fā)洪水造成。批準(zhǔn)后的處理，保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償5000元，賠款尚未收到，其余損失按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。 4．經(jīng)查明，B材料是日常材料收發(fā)計(jì)量過程中的累積誤差，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。 二、2019年3月31日，ABC公司“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——庫(kù)存商品”賬戶貸方余額2萬(wàn)元，“庫(kù)存商品”賬戶借方余額30萬(wàn)元。要求：編制以下存貨減值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （1） 3月31日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬(wàn)元。 （2）6月30日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為27萬(wàn)元。 （3）9月30日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為32萬(wàn)元。 （4）12月31日, 由于市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為29萬(wàn)元。
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2020-05-10
2.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%。 （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣方傭金20萬(wàn)元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。
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2020-06-20
甲公司為增值稅般納稅入。2019年1月，甲公司因生產(chǎn)需要，決定用自營(yíng)方式建造一間材料倉(cāng)庫(kù)。相關(guān)資料如下。 （1）2019年1月5日，購(gòu)入工程用專項(xiàng)物資20萬(wàn)元，增值稅為32萬(wàn)元，該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用銀行存款付訖。 （2）領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資，用于建造倉(cāng)庫(kù)。 （3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬(wàn)元，稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為3萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。 （4）領(lǐng)用本單位外購(gòu)原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實(shí)際成本為1萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為0.16萬(wàn)元。 （5）2019年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資2萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92萬(wàn)元. （6）2019年3月31日，該倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 （7）2023年12月31日，該倉(cāng)庫(kù)突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計(jì)價(jià)值5萬(wàn)元，驗(yàn)收入庫(kù)，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失7萬(wàn)元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉(cāng)庫(kù)的毀損損失。
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2020-05-25
17.資料題 [不定項(xiàng)選擇題，下列各空可能單選也可能多選]甲企業(yè)為增值稅- 一般納稅人，增值稅稅率為 13%。2019年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬(wàn)元，企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1) 12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一-批，商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 (2) 12月9日，-客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3) 12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬(wàn)元，存入銀行。 (4) 12月21日，收到2008年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 (5) 12月30日， 向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，貨款尚未收到。甲企業(yè)為了及早收回貨款在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,|尚末付 提問本期應(yīng)記入壞賬準(zhǔn)備的金額為多少
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2020-03-29
A公司12 月1日“應(yīng)收賬款”科目余額 300 萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬(wàn)元 12 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日.向乙公司銷售商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為 800 萬(wàn)元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬(wàn)元。為了促銷，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀街辦理了托收手續(xù)。 (2) 4 日，賒銷一批A商品給B公司，售價(jià)為120 萬(wàn)元(不含增值稅)，商品已發(fā)出，并 開出增值稅專用發(fā)票。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20，/30、計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，該批商品成本為100萬(wàn)元。 (3)8.日，收到已作為壞賬核銷的乙公司賬款50 萬(wàn)元并存人銀行。 (4)12日，B公司付清上述A商品貨款。 (5)28日，因C公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款10萬(wàn)元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予 以核銷。學(xué) (6)31 自，根據(jù)期末應(yīng)收賬款余額的 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 (A公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為16%。商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，答案以萬(wàn)元為單位。) 謝謝老師
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2021-03-20
我國(guó)公民王先生為某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，獨(dú)身，有1名60歲老人要贍養(yǎng)。2020年4月收入情況如下： 【1】取得工資薪金收入9000元，繳納三險(xiǎn)一金800元 2、出版著作一部，取得稿酬10 000元 3、因提供重要線索，協(xié)助省級(jí)公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得省級(jí)公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已經(jīng)取得省級(jí)公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。4、花費(fèi)5萬(wàn)元購(gòu)買體育彩票，中獎(jiǎng)50萬(wàn)元。 已知：工資薪金稅率為不超過36000元的，適用3%稅率，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，適用10%稅率，速算扣除數(shù)210；稿酬所得預(yù)扣率20%。要求：根據(jù)上述資料，解答下列問題1、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用多少元后的余額作為應(yīng)納稅所得額? 2,請(qǐng)計(jì)算王先生4月工薪收入預(yù)繳個(gè)人所得稅 3,請(qǐng)計(jì)算王先生出版著作應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅 4,請(qǐng)計(jì)算王先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 5,請(qǐng)計(jì)算王先生購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2020-07-30
（四）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13 ％。2019年12月1日，甲公司應(yīng)收賬款賬戶借方余額500萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額25萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5 ％。12月份，甲公司發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)： 1. 12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10 ％的商業(yè)折扣。 2. 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程度，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元，不能收回，確認(rèn)為壞賬。 3 ． 12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬(wàn)元，存入銀 4 ． 12月21日，收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。 5 ． 12月22日，向丙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2 / 10，1 / 20，n / 30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 6. 12月29日，收到丙公司所欠款項(xiàng)，存入銀行。 7. 12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2020-05-06
A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2019年12月1日應(yīng)收賬款借方余額500萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額25萬(wàn)元，該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。12月份發(fā)生相關(guān)資料如下：（1）5日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，已確認(rèn)有40萬(wàn)應(yīng)收賬款不能收回。（2）12日，賒銷給甲公司商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷售，確定給予甲公司10%的折扣。（3）15日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬(wàn)元存入銀行。（4）18日，2015年已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元又收回，存入銀行。（5）22日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元。A公司為了及早收回貨款在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為“2/10.1/20，n/30”，并設(shè)定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截止12月31日，丙公司尚未付款。1.12月12日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（ ）。A.1130萬(wàn)元　　 B.1017萬(wàn)元　　 C.1110萬(wàn)元　　 D.1050萬(wàn)元2.12月22日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（ ）?！　? A.11
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2020-07-20