anya老師 解答

2021-12-11 13:22

2020年資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款年初數(shù)800萬（甲300乙400 B100）   期末數(shù)600萬（丙400  A200）
預(yù)收賬款年初數(shù)600萬  年末數(shù)500萬

anya老師 解答

2021-12-11 13:22

分錄如下： 1、 向甲公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。
 借：應(yīng)收賬款一甲公司200 
     銀行存款200   
貸：主營業(yè)務(wù)收入400/1.13  
 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400／1.13×0.13
2、 向乙公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)500萬元，收到1000萬。 
借：銀行存款1000  
 貸：應(yīng)收賬款一乙公司500   
主營業(yè)務(wù)收入500／1.13 
 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500／1.13×0.13
3、 向丙公司銷售貨物，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫未收回。
借：應(yīng)收賬款一丙公司600
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13  
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
4、 向A公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫欠。
借：預(yù)收賬款一A公司600
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13  
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
5、 向B公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預(yù)付的購貨款。
借：銀行存款500  
貸：預(yù)收帳款-B公司 200  
主營業(yè)務(wù)收入300／1.13 
 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300／1.13×0.13
 6、甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。
借：壞賬準(zhǔn)備 500
   貸：應(yīng)收賬款--甲公司  500 
7、 收到B公司貨款300萬元。
      借：銀行存款300  
貸：預(yù)收帳款-B公司 300
8、 按應(yīng)收貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。
期末應(yīng)收貨款總額=400（丙公司）+200（A公司）=600萬
壞賬準(zhǔn)備余額=600*10%=60萬
本年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金=-100+500+60=460萬元
借：資產(chǎn)減值損失  460
   貸：壞賬準(zhǔn)備  460分錄如下： 1、 向甲公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)400萬元，收到200萬，其余款暫
欠。
 借：應(yīng)收賬款一甲公司200 
     銀行存款200   
貸：主營業(yè)務(wù)收入400/1.13  
 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）400／1.13×0.13
2、 向乙公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)500萬元，收到1000萬。 
借：銀行存款1000  
 貸：應(yīng)收賬款一乙公司500   
主營業(yè)務(wù)收入500／1.13 
 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500／1.13×0.13
3、 向丙公司銷售貨物，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫未收回。
借：應(yīng)收賬款一丙公司600
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13  
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
4、 向A公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)600萬元，多余款暫欠。
借：預(yù)收賬款一A公司600
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 600／1.13  
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）600／1.13x0.13
5、 向B公司銷售商品，價(jià)稅合計(jì)300萬元，收到500萬，其中有200萬是B公司預(yù)付的購貨款。
借：銀行存款500  
貸：預(yù)收帳款-B公司 200  
主營業(yè)務(wù)收入300／1.13 
 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300／1.13×0.13
 6、甲公司破產(chǎn)、確認(rèn)全部貨款已不能收回。
借：壞賬準(zhǔn)備 500
   貸：應(yīng)收賬款--甲公司  500 
7、 收到B公司貨款300萬元。
      借：銀行存款300  
貸：預(yù)收帳款-B公司 300
8、 按應(yīng)收貨款總額的10%提取損失準(zhǔn)備。
期末應(yīng)收貨款總額=400（丙公司）+200（A公司）=600萬
壞賬準(zhǔn)備余額=600*10%=60萬
本年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金=-100+500+60=460萬元
借：資產(chǎn)減值損失  460
   貸：壞賬準(zhǔn)備  460