2X17年5月甲公司銷售給乙公司一批產(chǎn)品，貨款為113000元(含增值稅），乙公司于6月收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)，按合同規(guī)定，乙公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后一個(gè)月內(nèi)付款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到2X17年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2X17年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備5 800元；12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為110200元。甲公司于2X18年2月2日(所得稅匯算清繳前)收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的40%。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是次年3月31日，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求：（1）判斷上述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)。（2）作出資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的賬務(wù)處理。 (3)說(shuō)明需要調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的哪些數(shù)據(jù)。

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

2020-06-04 09:30

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陳詩(shī)晗老師解答

2020-06-04 09:33

屬于日后調(diào)整事項(xiàng)。
借以前年度損益調(diào)整  11300*40%-5800
貸壞賬損失   11300*40%-5800
借應(yīng)交所得稅（11300*40%-5800）*25%
貸  以前年度損益調(diào)整（11300*40%-5800）*25%
借未分配利潤(rùn)   （11300*40%-5800）*75%*90%
盈余公積（11300*40%-5800）*75%*10%
貸，以前年度損益調(diào)整  （11300*40%-5800）*75%