甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司2019年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2020年4月10日，2019年度所得稅匯算清繳于2020年3月20日完成。（1）2019年12月31日，甲公司因被告知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù)，對應(yīng)收丁公司賬款200萬元（含增值稅）按80%計提壞賬準(zhǔn)備。2020年2月20日，丁公司依法被法院宣告破產(chǎn)，甲公司預(yù)計收回丁公司賬款的可能性極小，應(yīng)按全額計提壞賬準(zhǔn)備。（2）甲公司2019年12月1日銷售一批A商品給乙公司，預(yù)計退貨率為0，取得收入240萬元（不含增值稅），并結(jié)轉(zhuǎn)成本200萬元。2019年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備10萬元。2020年2月8日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被全部退回。甲公司適用的增值稅稅率為13%。要求：（1）判斷上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，并說明理由。（2）編制相關(guān)調(diào)整分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-05-29 11:21

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

陳詩晗老師解答

2020-05-29 11:26

屬于，是由于報表日前就存在的事實
借信用減值損失（以前年度損益調(diào)整）
貸壞賬準(zhǔn)備  40

不屬于，這是屬于后面新事情
借主營業(yè)務(wù)收入  240
貸應(yīng)收賬款  240
借庫存商品  200
貸主營業(yè)務(wù)成本  200

借未分配利潤  36
盈余公積  4
貸以前年度損益調(diào)整  40

啊啊啊啊呵呵額追問

2020-05-29 11:29

謝謝老師

陳詩晗老師解答

2020-05-29 11:33

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。