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某地區(qū)有兩家制酒企業(yè) A 和 B ，兩者均為獨立核算的法人企業(yè)。企業(yè) A 主要經(jīng)營糧食類白酒，以當?shù)厣a(chǎn)的玉米和高粱為原料進行釀造，按照現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，糧食白酒的消費稅稅率為比例稅率20％加定額稅率 O .5元／500克。企業(yè) B 以企業(yè) A 生產(chǎn)的糧食白酒為原料，生產(chǎn)系列藥酒，按照現(xiàn)行消費稅稅法規(guī)定，藥酒的比例稅率為10%，無定額稅率。企業(yè) A 每年要向企業(yè) B 提供價值2億元．計5000萬千克的糧食白酒。企業(yè) B 在經(jīng)營過程中，由于缺乏資金和人才，無法正常經(jīng)營下去，準備進行破產(chǎn)清算。此時企業(yè) B 欠企業(yè) A 共計5000萬元貨款。經(jīng)評估，企業(yè) B 的資產(chǎn)價值恰好也為5000萬元。企業(yè) A 領導人經(jīng)過研究，決定對企業(yè) B 進行收購，計算分析其決策的納稅籌劃因素是什么？
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2022-05-05
甲企業(yè)2020年12月1日,“應收賬款”期初借方余額500萬元, “壞賬準備”期初貸方余額25萬元預期信用損失率為5%) 12月份,發(fā)生如下業(yè)務: (1)5日,向乙企業(yè)賒銷商品一批,價1000萬元(不含 增值稅),增值稅率13%,因成批銷售,給予10%的商業(yè)折 扣。 (2)9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應收賬款40萬元 不能收回,確認為壞賬。 (3)11日,收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元,存入銀行。 (4)21日,收到2017年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元,存 入銀行。 (5)30日,向丙企業(yè)銷售商品一批,價款100萬元,增值稅 13萬元。為了及早收款而規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20, n/30”。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅,甲企業(yè)認為丙企業(yè)極有 可能在10天內(nèi)付款。 要求:(1)編制2020年12月上述業(yè)務的分錄。 (2)計算本期應計提的壞賬準備并編制分錄。
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2021-09-19
5）12 月 31 日，經(jīng)評估，甲企業(yè)“壞賬準備——應收賬款”科目應有貸方余額為 40 萬元 （1）12 月 5 日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 150 萬元，增值稅稅額為 19.5 萬元；以銀行存款代墊運費 5 萬元（不考慮增值稅），上述款項至月末尚未收到。 （2）12 月 15 日，甲企業(yè)為租入 A 包裝物支付押金 5 萬元，應收取出租 B 包裝物租金 6 萬元。 （3）12 月 20 日，從丙企業(yè)購入原材料一批，取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 80 萬元， 增值稅稅額為 10.4 萬元。甲企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓面值為 80 萬元、不帶息的銀行承兌匯票結算材料款，不足部分以銀行存 款補付。 （4）12 月 28 日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應收丁企業(yè)的 10 萬元材料款不能收回，經(jīng)批準予以核銷。
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2023-08-03
四川某地有兩家大型酒廠A和B，他們都是獨立核算的 法人企業(yè)，A企業(yè)主要經(jīng)營糧食白酒，以當?shù)厣a(chǎn)的玉米為 原料進行釀造，A企業(yè)每年要向B企業(yè)銷售1.5億元，計 5000萬公斤的糧食白酒。B企業(yè)以A企業(yè)生產(chǎn)的糧食白酒 為原料，生產(chǎn)系列藥酒，藥酒銷售額為2.5億元。經(jīng)營過 程中，B企業(yè)由于缺乏資金和技術，無法經(jīng)營下去，準備破 產(chǎn)。此時B企業(yè)欠A企業(yè)貨款 5000 萬元。經(jīng)評估，B企業(yè) 的資產(chǎn)恰好為5000萬元。已知，糧食類白酒的消費稅稅率 20%，定額稅率0.5元/斤。目前有兩種納稅方式，一種是 A、B兩企業(yè)按照正常的購銷價格進行繳納消費稅款，一種 是以購并的形式，按照原材料加工的方式進行繳納稅款。 請問從消費稅納稅籌劃的角度考慮該選擇哪種方案?
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2022-06-22
2017年5月，某集團公司對所屬A企業(yè)實施財務檢查。在對該企業(yè)財務部門檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況：一是該企業(yè)的支票和印章由財務主管保管；二是企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表全部由會計人員負責編制；三是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細由出納員統(tǒng)一記錄；四是財務部門制定由出納負責定期編制并有郵寄出對賬單。 檢查人員突擊盤點了該企業(yè)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)以下情況：盤點時的現(xiàn)金日記賬余額為5360元，而庫存現(xiàn)金盤點數(shù)為3560元；在出納抽屜中發(fā)現(xiàn)經(jīng)主管領導簽字的兩張差旅費借據(jù)，合計金額5000元，此外無其他未入賬憑證；在財務保險柜中發(fā)現(xiàn)一張寫有出納員姓名的銀行卡，經(jīng)詢問，卡里有14000元，全部為企業(yè)設備報廢變賣收入
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2020-02-19
天外食品公司生產(chǎn)兩種面包：一種是叫“大港”的小白面包，另一種是叫“馬場”的大黑面包。每個“大港”面包的貢獻毛益是0.5元，每個“馬場”面包的貢獻毛益是0.3元。每月生產(chǎn)兩種面包的固定成本合計是4000元。 該公司的面包生產(chǎn)有兩個工序：分別是烤制和調(diào)配。 烤制部有10座大烤爐，每座烤爐每天可出140臺，每臺可容納10個“大港”面包或5個更大的“馬場”面包?？梢酝瑫r在一臺上放置兩種面包，只是一個“馬場”面包所占的空間是一個“大港”面包的2倍。 調(diào)配部每天最多可以調(diào)配8000個“大港”面包和5000個“馬場”面包。有兩個自動調(diào)配器分別用于兩種面包的調(diào)配而不至于發(fā)生沖突。 問：為了實現(xiàn)利潤最大化，該公司每天生產(chǎn)的兩種面包各自應該是多少？ 求具體分析過程?。?！ 高大的花卷 于 2022-04-15 12:17 發(fā)布
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2023-04-26
職業(yè)道德判斷 ABC 銀行有一筆D巧克力公司的應收貸款,已經(jīng)逾期6個月未還款。銀行的貸款負責人王經(jīng)理正在幫助D公司進行債務重組。 王經(jīng)理了解到D公司的主要業(yè)務依賴于銀行的另一家客戶E食品公司的業(yè)務。王經(jīng)理也是銀行對E食品公司貸款的負責人,根據(jù)他對E公司情況的了解,他認為E食品公司很可能會破產(chǎn)。而E食品公司之外的其他人都不知道這一情況。王經(jīng)理一直以來為D公司提供了巨大的幫助,而D公司的所有者也希望依靠王經(jīng)理的專業(yè)知識幫助公司渡過眼前的難關。為了幫助銀行回收這筆巨額貸款,王經(jīng)理有非常強的動力來幫助E食品公司。 案例要求: 應用的道德判斷步驟來幫助王經(jīng)理計劃其下一步行動。
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2021-11-21
17.2018年4月，高某（買方）和甲公司 簽訂一份面粉買賣合同，約定甲公司于 7月15日將面粉送至高某指定地點。合 同簽訂后，高某將貨款交付給甲公司。 7月12日，高某外出途中遭遇車禍，一 度昏迷后被人送到醫(yī)院治療。7月15 日，不知情的甲公司將貨物運至指定地 點后，發(fā)現(xiàn)高某下落不明，無法和高某 取得聯(lián)系。無奈之下就將貨物運至當?shù)?的公證部門進行提存。幾天后，由于當 地地下水管破裂，存放面粉的倉庫進 水，導致部分面粉受潮，發(fā)生質(zhì)變。又 過了一周，高某傷愈出院，被告知貨物 已提存。當高某提貨時，發(fā)現(xiàn)部分面粉 變質(zhì)，造成損失1萬余元。高某要求甲 公司賠償。 問題；（1）高某與甲公司之間的合同權 利義務關系是否結束？ （2）該面粉的損失由誰承擔？說明 理由。
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2021-12-02
老師好！14到15年我在一國企賓館任財務負責人，內(nèi)退后偶然發(fā)現(xiàn)期間的憑證上有些發(fā)票沒老總簽字。發(fā)票日常是各部門經(jīng)辦人簽好后交給我，審核后統(tǒng)一找老總簽字再入賬。但每月底工作量大時間緊張，先做賬后去簽字的情況比較多，由另一個會計在裝訂憑證時把未簽字發(fā)票從憑證上拿給我去補簽。當時賓館效益不好財務人員壓縮，我是老總破格提拔的，沒有別的幫手，所以我選擇信任她這個財務老員工，但如今我真不知道她是不是故意的。領導已退休沒辦法再去補簽，賓館也歷經(jīng)滄桑，個人承包，代管，現(xiàn)在又回歸集團公司接管，估計有正常的稅務或集團財務查賬，目前雖沒啥事，總歸是我失職，這個隱患不知該怎么辦？還請老師幫助，感謝！
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2020-02-02
A公司12 月1日“應收賬款”科目余額 300 萬元，“壞賬準備”科目貸方余額30萬元 12 月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)2日.向乙公司銷售商品1600件，標價總額為 800 萬元(不含增值稅)，商品實際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀街辦理了托收手續(xù)。 (2) 4 日，賒銷一批A商品給B公司，售價為120 萬元(不含增值稅)，商品已發(fā)出，并 開出增值稅專用發(fā)票。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20，/30、計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，該批商品成本為100萬元。 (3)8.日，收到已作為壞賬核銷的乙公司賬款50 萬元并存人銀行。 (4)12日，B公司付清上述A商品貨款。 (5)28日，因C公司破產(chǎn)，應收該公司賬款10萬元不能收回，經(jīng)批準確認為壞賬并予 以核銷。
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2021-04-13
2019年1月1日，甲公司應收賬款余額為3000萬元，壞賬準備余額為150萬元。20194月之后，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元，貨款尚未收到。（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10萬元不能收回，確認為壞賬損失。（3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。（4）收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行。（5）2019年12月31日，甲公司對應收賬款進行減值測試，確認按5%計提壞賬準備。要求：1.編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。2.編制收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。3.計算2019年末“壞賬準備”科目的余額。4.編制2019年末計提壞賬準備的會計分錄。
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2022-03-22
2X17年5月甲公司銷售給乙公司一批產(chǎn)品，貨款為113000元(含增值稅)，乙公司于6月收到所購物資并驗收入庫，按合同規(guī)定，乙公司應于收到所購物資后一個月內(nèi)付款。由于乙公司財務狀況不佳，到2X17年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2X17年度財務報表時，已為該項應收賬款提取壞賬準備5800元;12月31日資產(chǎn)負債表上“應收賬款”項目的金額為110200元。甲公司于2X18年2月2日(所得稅匯算清繳前)收到法院通知，乙公司已宣告破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的40%。甲公司財務報告批準報出日是次年3月31日，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配;調(diào)整事項按稅法規(guī)定均可調(diào)整應交所得稅。
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2021-06-15
(1)2日.向乙公司銷售商品1600件，標價總額為 800 萬元(不含增值稅)，商品實際成本為480萬元。為了促銷，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀街辦理了托收手續(xù)。 (2) 4 日，賒銷一批A商品給B公司，售價為120 萬元(不含增值稅)，商品已發(fā)出，并 開出增值稅專用發(fā)票。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20，/30、計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，該批商品成本為100萬元。 (3)8.日，收到已作為壞賬核銷的乙公司賬款50 萬元并存人銀行。 (4)12日，B公司付清上述A商品貨款。 (5)28日，因C公司破產(chǎn)，應收該公司賬款10萬元不能收回，經(jīng)批準確認為壞賬并予 以核銷。學 (6)31 自，根據(jù)期末應收賬款余額的 5%計提壞賬準備。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
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2023-05-05
老師您好，應用范圍有許可項目：房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包；建設工程設計；建筑勞務分包；各類工程建設活動（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以審批結果為準） 一般項目：園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑工程機械與設備租賃；建筑物拆除作業(yè)（爆破作業(yè)除外）；工程管理服務；礦山機械銷售；金屬結構銷售；消防器材銷售；安防設備銷售；住宅室內(nèi)裝飾裝修；建筑材料銷售；金屬材料銷售；電子產(chǎn)品銷售；化工產(chǎn)品銷售（不含許可類化工產(chǎn)品）；建筑物清潔服務；機械設備銷售；橡膠制品銷售；塑料制品銷售（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)可以開油漆發(fā)票嗎？謝謝
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2020-06-23
云南騰沖奇美公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2020年12月1日,甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元,公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月,該公司發(fā)生如下相關業(yè)務: 1、12月5日,向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。 2、12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應收賬款40萬元不能收回,確認為壞賬。3、12月11日,收到乙公司前欠的銷貨款500萬元,存人銀行。4、12月21日,收到2019年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元,存入銀行。 根據(jù)上述資料,編制相關會計分錄
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2021-04-20
老師，上班這半個月，建了幾個分公司的賬，不懂的都是問，但最后都是按照原來那個會計的意思在做，現(xiàn)在，我發(fā)現(xiàn)她們的方法越來越不對。比如說我們公司是成立了一個分公司——萬弘蔬菜有限責任公司，之前我建議用消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)來核算，她們說太麻煩 ，苗木款我們就進了生產(chǎn)成本里，人工就進管理費用——勞務費，賬做下來，我發(fā)現(xiàn)越來越不對勁，比如說，辣椒種下去，第一個月沒成熟，就沒收入。現(xiàn)在我想還是用生物資產(chǎn)來核算，但是，區(qū)分的時候，是不是這樣，辣椒，茄子進生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)，白菜進消耗性生物資產(chǎn)？那開始的時候，產(chǎn)生的那些耕地，田埂破除費等又進哪里核算呢？還有農(nóng)藥，地膜這些又怎么攤銷？能不能給我一套農(nóng)業(yè)的完整賬務處理會計分錄？
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2020-05-29
3．甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，按應收賬款年末余額的5％計提壞賬準備。2018年1月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目余額為3000000元，“壞賬準備”科目貸方余額為150000元。2019年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關業(yè)務： (1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000000元，增值稅額為650000元，貨款尚未收到。(2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10000元不能收回，確認為壞賬損失。 (3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8000元并存入銀行。 (4）收到某客戶以前所欠的貨款4000000元并存入銀行。要求： (1）編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。(2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。 (3）計算2019年末“壞賬準備”科目余額。 (4）編制2019年末計提壞賬準備的會計分錄。
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2022-05-25
寫出以下經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。 1. 某企業(yè)10月10銷售甲產(chǎn)品一批，價款100 000元，增值稅額為13 000元，款項尚未收到。同時用銀行存款支付運雜費1 000元。已銷售產(chǎn)品的成本為60 000元。 2. 某企業(yè)計算出本月需交納城市維護建設稅為700元，教育費附加為300元。 3. 某企業(yè)前欠A企業(yè)一筆貨款22 000元，現(xiàn)知A企業(yè)已經(jīng)于去年破產(chǎn)清算完畢（表明該筆貨款不用支付了）。 4. 結轉(zhuǎn)以上所有損益類賬戶到本年利潤賬戶。 5. 企業(yè)所得稅稅率為20%，計算本月應交所得稅額。（無納稅調(diào)整事項） 6. 結轉(zhuǎn)所得稅費用到本年利潤賬戶。 7. 結轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。 8.該公司當年的利潤分配方案如下：提取法定盈余公積金4 800元，向投資者分配現(xiàn)金紅利10 000元，分配股票股利10 000
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2021-11-19
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨按照實際成本法進行核算,2020年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“應收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，"其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備一應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2020年12月發(fā)生如下交易和事項: (3)12月20日，從丙企業(yè)處購入原材料- -批,取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,增值稅稅額為10.4萬元。甲企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓面值為80萬元、不帶息的銀行承兌匯票結算材料款,不足部分以銀行存款補付。 (4)12月28日,因丁公司破產(chǎn),應收丁公司的10萬元材料款不能收回,經(jīng)批準予以核銷。 (5)12月31日,經(jīng)測試,甲企業(yè)"壞賬準備”科目應有貸方余額為40萬元。
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2021-11-07
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨按照實際成本法進行核算,2020年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“應收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，"其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備一應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2020年12月發(fā)生如下交易和事項: (3)12月20日，從丙企業(yè)處購入原材料- -批,取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,增值稅稅額為10.4萬元。甲企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓面值為80萬元、不帶息的銀行承兌匯票結算材料款,不足部分以銀行存款補付。 (4)12月28日,因丁公司破產(chǎn),應收丁公司的10萬元材料款不能收回,經(jīng)批準予以核銷。 (5)12月31日,經(jīng)測試,甲企業(yè)"壞賬準備”科目應有貸方余額為40萬元。
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2021-12-21