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安淮公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13％。2020年12月1日，安淮公司 “應(yīng)收賬款”賬戶借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為25萬元，公司通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進(jìn)行分析，確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。12月，安淮公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元 （不含增值稅），由于是成批銷售，安淮公司給予乙企業(yè)10％的商業(yè)折扣。 (2)12月9日，一位客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 (4)12月21日，收到2012年
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2021-06-27
下面是資本規(guī)模較大的銀行和資本規(guī)模較小的銀行的資產(chǎn)負(fù)債表狀況。數(shù)字的單位是百萬美元。 資本規(guī)模較大的銀行 資產(chǎn) 負(fù)債 準(zhǔn)備金 90 存款540 貨款 510 銀行資本 60 資本規(guī)模較小的銀行 資產(chǎn) 負(fù)債 準(zhǔn)備金 90 存款560 貨款 510 銀行資本 40 1. 在陷入資不抵債前，每家銀行可以承受多大規(guī)模的貸款損失？因此，哪家銀行的破產(chǎn)可能性較低？ 2.假設(shè)每家銀行的稅后凈利潤都是 600萬美元，每家銀行的資產(chǎn)收益率分別是多少？每家銀行的股權(quán)收益率分別是多少？ 對于股東而言，哪一家銀行的回報率較高？ 3，對于股東而言，這個例子說明了安全性和回報率之間怎樣的關(guān)系？對于這一現(xiàn)象，需要采取何種監(jiān)管措施？
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2023-04-20
丁某開辦了一家飯莊。去年一天，丁某接待了尚某就餐。就餐時，尚某要了一些海蟹等菜。當(dāng)晚9點，尚某離開了飯莊，回到了賓館。第二天下午，便傳來尚某當(dāng)晚食物中毒死亡的消息。丁某聞后，立趕到醫(yī)院，向其家人詢問實情。由于尚某突然死亡，警方已經(jīng)介入，家人也不知道尚某死亡到底是什么原因，為此丁某向其家人表示，只要尚某真的是在他的飯莊就餐食物中毒所亡，愿意承擔(dān)—切責(zé)任，并給其家人10000元處理尚某后事。10天后，尚某的死因經(jīng)法醫(yī)鑒定，做出了“心肌梗塞死亡”的結(jié)論。尚某的死亡并不是食物中毒，死因與丁某無關(guān)。此后，丁某曾先后找尚某的家人，想索回先前支付的10000元，可尚某的家人卻遲遲不還。丁某能否要回借款該怎么
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2020-11-08
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
個人所得稅怎么計算？李四一家位于某市。李四已結(jié)婚生子，育有兩個孩子，均就讀于兩所全日制本科大學(xué)。李四還有一位姐姐，姐弟兩人均在工作。李四父母均健在，老人已經(jīng)年滿?70?周歲，且都在老家安享晚年。李四的主業(yè)為一家公司的財務(wù)經(jīng)理，年薪?25?萬元，家中擁有一輛代步車，因李四業(yè)余時間愛好山水畫，經(jīng)常在空閑時間自己創(chuàng)作，也會有出售一些定制精品畫作賺取勞務(wù)報酬的情況存在，李四妻子因為以前專心教育孩子，待兩個孩子讀大學(xué)后才開始工作，因此目前月薪?4000?元。2019年李四因為工作表現(xiàn)突出，公司給予年終獎?4?萬元，當(dāng)年通過出售定制精品山水畫取得勞務(wù)報酬總計?4.2?萬元，代步車一年租金需要?5?萬元。
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2022-05-31
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營如下： （1）銷售M型彩電取得含增值稅價款6 960 000元，另收取包裝物租金58 000元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺。N型彩電同期含增值稅銷售單價4 640元/臺，舊彩電每臺折價324.8元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48萬。 （4）購進(jìn)勞保用品。取得增值普通發(fā)票注明稅額300元。 （7）將自產(chǎn)N型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺，購進(jìn)50臺電腦，獎勵給業(yè)績突出的員工。 已知：增值稅稅率13%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)要求. 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算增值稅。
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2022-06-13
4、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營如下： （1）銷售M型彩電取得含增值稅價款6 960 000元，另收取包裝物租金58 000元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺。N型彩電同期含增值稅銷售單價4 640元/臺，舊彩電每臺折價324.8元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48萬。 （4）購進(jìn)勞保用品。取得增值普通發(fā)票注明稅額300元。 （7）將自產(chǎn)N型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺，購進(jìn)50臺電腦，獎勵給業(yè)績突出的員工。 已知：增值稅稅率13%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)要求. 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算增值稅。
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2021-06-17
增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向稅務(wù)申報抵扣進(jìn)項稅額。您公司是10月份認(rèn)證的，應(yīng)在11月15日前申請抵扣，您公司已超申報抵扣期限?！　「鶕?jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第78號規(guī)定：屬于發(fā)生真實交易且符合國稅總局公告2011年第78號公告第2條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許申報抵扣?！　惪偩止?011年第78號公告第2條規(guī)定的客觀原因包括如下類型：　?。?）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；　?。?）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致
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2018-11-20
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
老師：我2020年9月份進(jìn)了一家新開的小物流公司，進(jìn)去幾天老板交給我外賬用的稅盤，可是打不開，叫我去稅局解鎖了。然后第二天外賬的就來拿走了，打了電話經(jīng)過他的同意，就是沒寫字。這家公司開不下了，幾個月還沒正式營業(yè)，也沒發(fā)工資。我11月9號辭職走了。隨后我們10來個員工去勞動局仲裁，然后去法院強(qiáng)制執(zhí)行了，現(xiàn)在我的工資要回來了。今天他突然叫我去拿稅盤，說是我手上拿走的，還說這星期不交給他也去法院告我。你說我如何保護(hù)自己？這本來就是外賬用的，難道是我的責(zé)任？他欠外賬的錢沒給，外賬就不給盤。這個稅盤我本來就沒用過，我是做內(nèi)賬的。2020年下半年轉(zhuǎn)行就遇到這個煩惱事，怎么辦？求老師耐心詳細(xì)指導(dǎo)，謝謝！
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2021-01-14
老師，想問考證復(fù)習(xí)，非會計專業(yè)，工商管理專業(yè)經(jīng)濟(jì)師，持會計從業(yè)證，做服務(wù)業(yè)會計并主管公司財務(wù)，6年工作經(jīng)驗，今年才準(zhǔn)備向財務(wù)發(fā)展，剛考過初級，計劃接下來考稅務(wù)師和中級，重點中級，但沒報上今年的名，所以先備的稅務(wù)師，報考了財會和涉稅法律，今年7月開始復(fù)習(xí)，目前財會基礎(chǔ)一遍剛過完，法律只看了前兩章，想問老師現(xiàn)在到考試應(yīng)該怎么安排復(fù)習(xí)，糾結(jié)的點在我每天有3個小時學(xué)習(xí)時間，我是剩余時間全力復(fù)習(xí)財務(wù)與會計，保過這一門，順便給明年中級那兩科打個好基礎(chǔ)（因為想明年一年過中級3門，還想看情況加稅務(wù)師稅一，稅二，實務(wù)），還是在涉稅相關(guān)法律上突擊一下，試試，不浪費(fèi)這次的報名。
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2021-09-27
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2019年度則務(wù)報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進(jìn)行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務(wù)檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務(wù)報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務(wù)報表形成的重大判斷和結(jié)論進(jìn)行復(fù)核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不當(dāng)簡要說明理由。
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2021-10-28
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營如下： （1）銷售M型彩電取得含增值稅價款6 960 000元，另收取包裝物租金58 000元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺。N型彩電同期含增值稅銷售單價4 640元/臺，舊彩電每臺折價324.8元。 （3）購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48萬。 （4）購進(jìn)勞保用品。取得增值普通發(fā)票注明稅額300元。 （7）將自產(chǎn)N型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺，購進(jìn)50臺電腦，獎勵給業(yè)績突出的員工。 已知：增值稅稅率13%，取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)要求. 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算增值稅。
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2022-06-23
甲公司為一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三種產(chǎn)品。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，甲公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。2016年的報表經(jīng)批準(zhǔn)于2017年4月28日對外報出，所得稅匯算清繳日為2017年4月30日。甲公司有關(guān)事項如下：2）2016年11月28日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2017年2月15日以每件800元的價格向乙公司提供B產(chǎn)品1萬件，若不能按期交貨，甲公司應(yīng)按總價款（不含增值稅額）的30%支付違約金。 甲公司的B產(chǎn)品無庫存。2016年12月末，甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B產(chǎn)品時，原材料價格突然上漲，預(yù)計生產(chǎn)B產(chǎn)品的單位成本為1000元。為什么要借：預(yù)計負(fù)債200 貸：存貨減值準(zhǔn)備200
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2021-08-31
就像上個季度季報，我們確認(rèn)了27萬多的收入，沒有難么多的費(fèi)用票，老板也不愿意交所得稅，我就做個了暫估的分錄，借，營業(yè)費(fèi)用12萬，貸，其他應(yīng)付，我本來是理解成，我先做上這個費(fèi)用不用交稅，后面單位肯定會發(fā)生費(fèi)用，畢竟我們一般也不會開這么多票的，二季度也可以累計12萬的費(fèi)用票，后來我突然我覺得，我是不是理解錯了，暫估的12萬并不是之后要發(fā)生的累計的費(fèi)用，而是，12萬這個費(fèi)用我沒見到票，所以暫估上的，如果二季度我不到這個12萬的票，我是不是就要全部沖紅，還有12萬這個票必須是一家公司開的是吧？我也發(fā)現(xiàn)我記科目是不是記錯了，記成了其他應(yīng)付，我要是改過了，得調(diào)賬，還得改電子稅務(wù)報表是嗎？？
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2021-05-03
丁某開辦了一家飯莊。去年一天，丁某接待了尚某就餐。就餐時，尚某要了一些海蟹等菜。當(dāng)晚9點，尚某離開了飯莊，回到了賓館。第二天下午，便傳來尚某當(dāng)晚食物中毒死亡的消息。丁某聞后，立趕到醫(yī)院，向其家人詢問實情。由于尚某突然死亡，警方已經(jīng)介入，家人也不知道尚某死亡到底是什么原因，為此丁某向其家人表示，只要尚某真的是在他的飯莊就餐食物中毒所亡，愿意承擔(dān)—切責(zé)任，并給其家人10000元處理尚某后事。10天后，尚某的死因經(jīng)法醫(yī)鑒定，做出了“心肌梗塞死亡”的結(jié)論。尚某的死亡并不是食物中毒，死因與丁某無關(guān)。此后，丁某曾先后找尚某的家人，想索回先前支付的10000元，可尚某的家人卻遲遲不還。丁某能否要回借款該怎么
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2020-11-04
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機(jī)進(jìn)行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付 500元(假設(shè)舊手機(jī)的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機(jī)贈送價值500元的收音機(jī),贈 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設(shè) 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機(jī),增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行 稅收籌劃。
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2022-04-21
肖明是成達(dá)公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達(dá)公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進(jìn)行計量，成達(dá)公司為每個銷售員開設(shè)了獨(dú)立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達(dá)公司的產(chǎn)品。肖明預(yù)計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對手
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2019-06-15
肖明是成達(dá)公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達(dá)公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進(jìn)行計量，成達(dá)公司為每個銷售員開設(shè)了獨(dú)立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達(dá)公司的產(chǎn)品。肖明預(yù)計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-13
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進(jìn)行分析，確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 （3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到以前年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。 求，詳細(xì)解析
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2022-03-18
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