甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)如下：（1）銷售M型彩電取得含增值稅價(jià)款6 960 000元，另收取包裝物租金58 000元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺(tái)。N型彩電同期含增值稅銷售單價(jià)4 640元/臺(tái)，舊彩電每臺(tái)折價(jià)324.8元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48萬(wàn)。（4）購(gòu)進(jìn)勞保用品。取得增值普通發(fā)票注明稅額300元。（7）將自產(chǎn)N型彩電無(wú)償贈(zèng)送給某醫(yī)院150臺(tái)，委托商場(chǎng)代銷800臺(tái)，作為投資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)400臺(tái)，購(gòu)進(jìn)50臺(tái)電腦，獎(jiǎng)勵(lì)給業(yè)績(jī)突出的員工。已知：增值稅稅率13%，取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求. 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算增值稅。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-06-13 19:05

當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
480000+300=480300
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
（6960000+58000）/1.13*0.13+500*4640/1.13*0.13+1000*4640/1.13*0.13
應(yīng)交增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅額