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2、某家具廠是增值稅一般納稅人，2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①8日，銷售給家具商城組合辦公用家具一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600000元，稅額102000元，收到家具商城開具的商業(yè)承兌匯票②9日，向市木材公司購進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，稅額26000元，開出支票支付貨款③12日，將一套原售價(jià)58500元家用家具經(jīng)批示以8折賣給關(guān)系，開具普通銷貨發(fā)票:銷售價(jià)格46800元，以現(xiàn)金收取款項(xiàng)④15日，將一批家具送給災(zāi)區(qū)作為抗洪救災(zāi)用，該批產(chǎn)品按售價(jià)計(jì)算80000元，其實(shí)際制造成本為60000元，增值稅適用稅率為17%⑤26日，購入免稅木材一批，發(fā)票價(jià)格為50000元，款未支付。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交增值稅額(2)根據(jù)以上業(yè)務(wù)做出會(huì)計(jì)分錄
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2018-07-05
4、某市彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度7月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）贈(zèng)送彩電一批，不含稅價(jià)值8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元 （3）7月1日出租房屋3年，一次取得不含增值稅租金收入360萬元 （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元 （5）取得國債利息收入30萬元 （6）企業(yè)將一批自產(chǎn)市價(jià)20萬的彩電用于職工宿舍，成本12萬。 （7）企業(yè)庫存的一批外購50萬原材料，因?yàn)楹樗驌p毀，購入時(shí)取得了專票。 （8）將一批100萬元貨物由總公司移送到外省分支機(jī)構(gòu)對外銷售。 要求：請分別說明每一項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)的企業(yè)所得稅的處理。
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2020-06-30
某工業(yè)企業(yè)基本生產(chǎn)車間2018年7月進(jìn)行在產(chǎn)品清查，清查發(fā)現(xiàn)零件A的在產(chǎn)品盤盈5件,單位成本為520/件；零件B的在產(chǎn)品盤虧4件,單位成本為400元/件，查明原因，應(yīng)由過失人賠款500元；零件C的在產(chǎn)品毀損10件,單位成本為180元/件，毀損原因是由于當(dāng)?shù)匕l(fā)生洪澇災(zāi)害所致，殘料入庫價(jià)值100元，保險(xiǎn)公司賠款800元。以上事項(xiàng)均已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬。要求：進(jìn)行在產(chǎn)品清查的賬務(wù)處理。2.某產(chǎn)品經(jīng)過三道工序投料完成，完工產(chǎn)品材料消耗定額為100千克，第一道工序投入30千克，第二道工序投入30千克，第三道工序投入40千克。分別按以下要求計(jì)算各個(gè)工序投料程度。（1）原材料在各個(gè)工序生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入；（2）原材料在各個(gè)工序生產(chǎn)開始后隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入。
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2019-01-07
[業(yè)務(wù)資料]大地會(huì)計(jì)師所接受杭州華豐有限責(zé)任公司委托，對其2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。經(jīng)雙方約定相關(guān)事項(xiàng)如下 1.本次審計(jì)服務(wù)收費(fèi)為人民幣30 00要求杭州華豐有限責(zé)任公司于本約定書簽署之日起30日內(nèi)預(yù)付 50%的審計(jì)費(fèi)用，其余款項(xiàng)于審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起7日內(nèi)結(jié)清。 2.杭州華豐有限責(zé)任公司于2020年1月20日前，向大地會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)審計(jì)資料，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。 3.大地會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，于2020年3月15日前具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告一式五份。 其余條款均遵循中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂時(shí)間為2020年1月5日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所法定代張洪亮。 [實(shí)訓(xùn)要求]根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)資料，擬定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
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2022-05-31
光明公司為增值稅一般納稅人,2020年12月8日,購入一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備,買價(jià)1500 000元,進(jìn)項(xiàng)增值稅240000元,當(dāng)即簽發(fā)銀行承兌匯票,并交付生產(chǎn)車間使用該設(shè)備預(yù) 計(jì)凈殘值率為10%,預(yù)計(jì)可使用年限為5年公司采用加速折舊法(年數(shù)總和法)計(jì)提折舊。 2020年12月20日,該項(xiàng)設(shè)備因被洪水浸泡,予以報(bào)廢報(bào)廢時(shí),以存款支付清理費(fèi) 用80000元,殘料作價(jià)250000元,已驗(yàn)收入庫作為原材料使用,該項(xiàng)設(shè)備已清理完成。 要求： (1)編制購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄； (2)計(jì)算2021年和2022年應(yīng)計(jì)提的折舊數(shù)額(假定按年計(jì)提折舊，列出計(jì)算過程)，并分別編制2021年和2022年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄； (3)編制設(shè)備報(bào)廢清理的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (4)如果改用直線法，請計(jì)算該設(shè)備2021年和2022年的折舊額；比較直線法與年數(shù)總和法對該設(shè)備報(bào)廢處置損失金額。同時(shí)請談?wù)勀銓静捎眉铀僬叟f法的看法。
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2023-01-02
二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.2019 年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)隨同產(chǎn)品出售一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物， 開具普通發(fā)票一張，金額10440元，款項(xiàng)已收到。 (2)工廠以自產(chǎn)的一-批產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本廠職工，該批產(chǎn)品實(shí) 際成本為60 000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%，適用增值稅率為13%。 (3)將一批外購的原材料按成本加成10%對外投資，原材料賬面實(shí) 際成本為65 000 元，適用增值稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票一張。 (4)購入固定資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)90000元，用銀行存款支付。 (5)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品送給某災(zāi)區(qū)，作為抗洪救災(zāi)用。該批產(chǎn)品其實(shí)際成本為90000元，成本利潤率為10%，增值稅適用稅率為13%，未開具發(fā)票。 (6)計(jì)算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。 要求:做出以上業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理，寫出增值稅計(jì)算過程。
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2020-07-01
2018年5月，洪山區(qū)老馬與武昌區(qū)小孫簽訂了一份大米購銷合同。合同內(nèi)容如下：2018年10月20日，老馬向小孫提供10噸優(yōu)質(zhì)大米，10月27日小孫按 每廳1元的價(jià)格一次付清2萬元貨款。合同未履行前，由于優(yōu)質(zhì)大米價(jià)格上漲，10月10日，老馬提出了變更合同的要求，要求按每斤1.1元供貨，否則終止合同。小孫不同意變更合同，堅(jiān)持按合同約定的價(jià)格付款。為了解決合同糾紛，雙 方一致同意到仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁。 請回答下列問題并說明理由。 1.此案中經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容是什么？ 2.老馬與小孫的經(jīng)濟(jì)糾紛能否申請仲裁，為什么?若能申請仲裁，必須具備 什么條件？ 3.如果老馬不同意仲裁，并且單方終止合同，小孫決定通過訴訟解決此糾紛,他應(yīng)到哪個(gè)法院起訴？ 4.起訴后如果小孫對一審判決不服，還可以通過什么辦法維護(hù)自己的權(quán)益？
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2022-12-25
2018年5月，洪山區(qū)老馬與武昌區(qū)小孫簽訂了一份大米購銷合同。合同內(nèi)容如下：2018年10月20日，老馬向小孫提供10噸優(yōu)質(zhì)大米，10月27日小孫按每斤1元的價(jià)格一次付清2萬元貨款。合同未履行前，由于優(yōu)質(zhì)大米價(jià)格上漲， 10月10日，老馬提出了變更合同的要求，要求按每斤1.1元供貨，否則終止合同。小孫不同意變更合同，堅(jiān)持按合同約定的價(jià)格付款。為了解決合同糾紛，雙方一致同意到仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁。 請回答下列問題并說明理由。 (1）此案中經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容是什么？(2）老馬與小孫的經(jīng)濟(jì)糾紛能否申請仲裁，為什么？若能申請仲裁，必須具備什么條件？ (3）如果老馬不同意仲裁，并且單方終止合同，小孫決定通過訴訟解決此糾紛，他應(yīng)到哪個(gè)法院起訴？ (4）起訴后如果小孫對一審判決不服，還可以通過什么辦法維護(hù)自已的權(quán)益？
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2022-12-25
4、某市彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度7月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）贈(zèng)送彩電一批，不含稅價(jià)值8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元 （3）7月1日出租房屋3年，一次取得不含增值稅租金收入360萬元 （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元 （5）取得國債利息收入30萬元 （6）企業(yè)將一批自產(chǎn)市價(jià)20萬的彩電用于職工宿舍，成本12萬。 （7）企業(yè)庫存的一批外購50萬原材料，因?yàn)楹樗驌p毀，購入時(shí)取得了專票。 （8）將一批100萬元貨物由總公司移送到外省分支機(jī)構(gòu)對外銷售。 要求：請分別說明每一項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)的企業(yè)所得稅的處理。 老師可以說的詳細(xì)一點(diǎn)嗎？
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2020-06-30
(五)假如洪界公司材料按計(jì)劃成本核算，2019年6月初“原材料”賬戶余額 135 000元，“材料成本差異”賬戶借方余額11961.4元。6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.6月4日，向乙企業(yè)采購A原材料，買價(jià)110000元，增值稅額14300元，運(yùn)費(fèi)1600元（適用增值稅稅率為9%），貨款共計(jì)126044元，已用銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為110000元。 2.6月12日，向甲企業(yè)購買A材料，價(jià)款150000元，增額19500元，甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)2000元(適用增值稅稅率為9%)，企業(yè)簽發(fā)并承兌一張票面金額為171680元、一個(gè)月到期的商業(yè)承兌工票結(jié)算材料款項(xiàng) 該批材料已驗(yàn)收入庫 計(jì)劃成本為160000元。 3.6月28日，向丙企業(yè)購買A材料，買價(jià)100000元，增值稅額13.000元，丙企業(yè)代熱運(yùn)費(fèi)1800元(適用增值稅稅率為9%)。(貨款共計(jì)114962元，已用銀行匯票存款支付，材料尚未收到。 4.6月28日，向乙企業(yè)采購A材料，發(fā)票等結(jié)籃憑證尚未收到。材料已驗(yàn)收入庫。計(jì)劃成本60000元。 5.6月30日，根據(jù)發(fā)料憑證江總表。本月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為538000元，其中，
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2022-04-11
甲公司2×19年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)7月1日，出納員開出一張現(xiàn)金支票，金額5000元，以補(bǔ)齊庫存現(xiàn)金限額。 (2)7月3日，以現(xiàn)金500元購買辦公用品。 (3)7月5日，張偉出差暫借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。 (4)7月8日，從銀行提取現(xiàn)金60000元，以備發(fā)工資。 (5)7月9日，為職工洪某發(fā)放困難補(bǔ)助1500元。 (6)7月9日，收到零星銷售商品貨款1130元，其中價(jià)款1000元、增值稅130元 (7)7月10日，以現(xiàn)金實(shí)發(fā)職工工資60000元。 (8)7月15日，收到銀行通知，應(yīng)收雨的公司貨款46800元已收到，并存入存款戶。 (9)7月16日，張偉前來報(bào)銷差旅費(fèi)，實(shí)報(bào)2200元，余款以現(xiàn)金補(bǔ)齊。 (10)7月18日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付前欠飛天公司貨款117000元。(11)7月20日，向前進(jìn)工廠購入甲材料，價(jià)款50000元、增值稅6500元、對方代墊費(fèi)500元。材料已到達(dá)，并已驗(yàn)收入庫。開出轉(zhuǎn)賬支票，支付上述款項(xiàng)。 (12)7月25日，銷售商品一批，價(jià)款200000元、增值稅26000元。款項(xiàng)尚未收到。
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2022-10-31
(1)4日，銷售給永發(fā)公司甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)500元，乙產(chǎn)品200件，每件售價(jià)160元，貨款為532000元，增值稅稅額為69160元，價(jià)稅款均已收存銀行。 (2)16日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付本月的廣告費(fèi)3200元，增值稅稅額192元。(3)16日，銷售給永達(dá)公司甲產(chǎn)品400件，每件售價(jià)500元，貨款為200000元，增值稅稅額為26000元，價(jià)稅款尚未收到。 (4)18日，向永星公司出售原材料，貨款20000元，增值稅稅額為2 600元，價(jià)稅款均已收存銀行。 (5)19日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門的辦公費(fèi)9200元，相關(guān)稅費(fèi)忽略不計(jì)。 (8)20日，收到星海公司違反合同的違約金5000元，存入銀行。(9)21日，以銀行存款向某遭受洪災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)救濟(jì)金24000元。 (10)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的成本，本月銷售甲產(chǎn)品1400件，單位成本240元/件，銷售乙產(chǎn)品200件，單位成本110元/件。 (11)31日，結(jié)轉(zhuǎn)向永星公司出售原材料的成本12000元。 (14)31日，通過銀行結(jié)算本季度短期借款利息36000元，其中10月、11月已計(jì)提應(yīng)付利息24000元，本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息
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2023-12-11
甲公司2×19年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)7月1日，出納員開出一張現(xiàn)金支票，金額5000元，以補(bǔ)齊庫存現(xiàn)金限額。 (2)7月3日，以現(xiàn)金500元購買辦公用品。 (3)7月5日，張偉出差暫借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。 (4)7月8日，從銀行提取現(xiàn)金60000元，以備發(fā)工資。 (5)7月9日，為職工洪某發(fā)放困難補(bǔ)助1500元。 (6)7月9日，收到零星銷售商品貨款1130元，其中價(jià)款1000元、增值稅130元 (7)7月10日，以現(xiàn)金實(shí)發(fā)職工工資60000元。 (8)7月15日，收到銀行通知，應(yīng)收雨的公司貨款46800元已收到，并存入存款戶。 (9)7月16日，張偉前來報(bào)銷差旅費(fèi)，實(shí)報(bào)2200元，余款以現(xiàn)金補(bǔ)齊。 (10)7月18日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付前欠飛天公司貨款117000元。(11)7月20日，向前進(jìn)工廠購入甲材料，價(jià)款50000元、增值稅6500元、對方代墊費(fèi)500元。材料已到達(dá)，并已驗(yàn)收入庫。開出轉(zhuǎn)賬支票，支付上述款項(xiàng)。 (12)7月25日，銷售商品一批，價(jià)款200000元、增值稅26000元?？铐?xiàng)尚未收到。
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2021-10-24
甲公司2×22年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)7月1 日,出納員開出一張現(xiàn)金支票,金額5 000元,以補(bǔ)齊庫存現(xiàn)金限額。 (2)7月3日,以現(xiàn)金500元購買辦公用品。 (3)7月5日,張偉出差暫借差旅費(fèi)2 000元,以現(xiàn)金支付。 (4)7月8日,從銀行提取現(xiàn)金60 000元,以備發(fā)工資。 (5)7月9日,為職工洪某發(fā)放困難補(bǔ)助1 500元。 (6)7月9日,收到零星銷售商品貨款1 130元,其中價(jià)款1 000元、增值稅130元。 (7)7月10日,以現(xiàn)金實(shí)發(fā)職工工資60 000元。 (8)7月15日,收到銀行通知,應(yīng)收雨的公司貨款46 800元已收到,并存入存款戶。 (9)7月16日,張偉前來報(bào)銷差旅費(fèi),實(shí)報(bào)2 200元,余款以現(xiàn)金補(bǔ)齊。 (10)7月18日,開出轉(zhuǎn)賬支票一張,支付前欠飛天公司貨款117 000元。 (11)7月20日,向前進(jìn)工廠購入甲材料,價(jià)款50 000元、增值稅6 500元、對方代墊運(yùn)費(fèi)500元。材料已到達(dá),并已驗(yàn)收入庫。開出轉(zhuǎn)賬支票,支付上述款項(xiàng)。 (12)7月25日,銷售商品一批,價(jià)款2
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2023-10-09
存貨期未核算及存貨清查 1.2017年12月31日，嘉陵×材料的賬面金額為120000元，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為80000元,2018年6月30日，×材料的賬面金額為100000元，由于市場價(jià)格有所上升，使得×材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為90000元，2019年12月31日，×材料的賬面金額為110000元，由于市場價(jià)格有所上升，使得×材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為130000元，編制存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日因管理不善造成一批庫存材料毀損。該批材料賬面余額為20000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2600元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，收回殘料價(jià)值1000元，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。不考慮其他因素。作出有關(guān)分錄。 3.某企業(yè)因洪水毀損一批實(shí)際成本為500000元的庫 存商品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。其殘料價(jià)值50000元已驗(yàn)收入庫，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300000元。不考慮其他因素，作出有關(guān)分錄。
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2022-03-27
（六）假如洪昇公司材料按計(jì)劃成本核算，2019年6月初“原材料”賬戶余額135 000元，“材料成本差異”賬戶借方余額11 961.4元。6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 6月4日，向乙企業(yè)采購A原材料，買價(jià)110 000元，增值稅額14300元，運(yùn)費(fèi)1600元（適用增值稅稅率為9%），貨款共計(jì)126 044元，已用銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為110 000元。2. 6月12日，向甲企業(yè)購買A材料，買價(jià)150 000元，增值稅額19 500元，甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)2 000元（適用增值稅稅率為9%）。企業(yè)簽發(fā)并承兌一張票面金額為171680元、一個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票結(jié)算材料款項(xiàng)。該批材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本為160 000元。3. 6月28日，向丙企業(yè)購買A材料，買價(jià)100 000元，增值稅額13 000元，丙企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)1 800元（適用增值稅稅率為9%）。貨款共計(jì)114 962元，已用銀行匯票存款支付，材料尚未收到。4. 6月28日，向乙企業(yè)采購A材料，發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到。材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本60 000元。5. 6月31日，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，本月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為
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2022-04-13
ABC公司在財(cái)產(chǎn)清查中，A材料毀損1000公斤，計(jì)劃成本10元/公斤，成本差異率-2%；B材料盤盈100公斤，計(jì)劃成本20元/公斤。A材料和B材料增值稅的稅率均為13%。要求：編制以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 1．批準(zhǔn)處理前，根據(jù)A材料盤虧情況調(diào)整材料賬面記錄。 2．批準(zhǔn)處理前，根據(jù)B材料盤盈情況調(diào)整材料賬面記錄。 3．經(jīng)查明，A材料毀損是突發(fā)洪水造成。批準(zhǔn)后的處理，保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償5000元，賠款尚未收到，其余損失按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。 4．經(jīng)查明，B材料是日常材料收發(fā)計(jì)量過程中的累積誤差，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。 二、2019年3月31日，ABC公司“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——庫存商品”賬戶貸方余額2萬元，“庫存商品”賬戶借方余額30萬元。要求：編制以下存貨減值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （1） 3月31日, 由于市場價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為23萬元。 （2）6月30日, 由于市場價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為27萬元。 （3）9月30日, 由于市場價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為32萬元。 （4）12月31日, 由于市場價(jià)格變動(dòng)，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為29萬元。
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2020-05-10
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)2019年年初,甲企業(yè)對A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良,發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬元,被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬元,該設(shè)備原價(jià)為500萬元,已計(jì)提折日300萬元。(2)2019年4月1日,以租賃方式租入一間銷售展廳對其進(jìn)行裝修,共支出裝修費(fèi)用120萬元。該展廳于當(dāng)年11月30日裝修完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用:裝修費(fèi)用從下月開始按租賃期10年進(jìn)行攤銷。(3)2019年5月1日,購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬元,增值稅稅額為12.35萬元,支付安裝費(fèi)19萬元,增值稅稅額為1.71萬元,已取得增值稅專用發(fā)票,全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。B設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元,采用直線法計(jì)提折舊。(4)2019年8月,企業(yè)對B設(shè)備進(jìn)行日常維修,發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。(5)2020年5月31日,B設(shè)備由于洪水災(zāi)害造成報(bào)廢。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入50萬元,增值稅稅額為6.5萬元報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用3萬元(不含增值稅)。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算
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2020-05-26
快賬 ? 會(huì)計(jì)問答 ? 問答詳情 甲企業(yè)為增值稅-一般納稅人， 2019年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: () 2019年初，甲企業(yè)對A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬元，該設(shè)備原價(jià)為500萬元，已計(jì)提折8300萬元。 (2) 2019年4月1日，以租賃方式租入一間銷售展廳并對其進(jìn)行裝修，共支出裝修費(fèi)用120萬元。該展廳于當(dāng)年11月30日裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，裝修費(fèi)用從下月開始按租賃期10年進(jìn)行攤銷。 (3) 2019年5月1日，購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬元，增值稅稅額為12.35萬元， 支付安裝費(fèi)19萬元，增值稅稅額為1.71萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。B設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，采用直線法計(jì) (4) 2019年8月，企業(yè)對B設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。 (5) 2020年5月31日，B設(shè)備由于洪水災(zāi)害造成報(bào)廢。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用3萬元(
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2020-06-16
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)2019年年初，甲企業(yè)對A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，發(fā)生資本化支出共計(jì)45萬元，被替換舊部件的賬面價(jià)值為10萬元，該設(shè)備原價(jià)為500萬元,已計(jì)提折舊300萬元。(2)2019年4月1日，以租賃方式租入一間銷售展廳并對其進(jìn)行裝修，共支出裝修費(fèi)用120萬元。該展廳于當(dāng)年11月30日裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，裝修費(fèi)用從下月開始按租賃期10年進(jìn)行攤銷.(3)2019年5月1日，購進(jìn)一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬元，增值稅稅額為12.35萬元，支付安裝費(fèi)19萬元，增值稅稅額為1.71萬元,已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。B設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，采用直線法計(jì)提折舊。(4)2019年8月，企業(yè)對B設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬元。(5)2020年5月31日，B設(shè)備由于洪水災(zāi)害造成報(bào)廢.報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用3萬元(不含增值稅.有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算
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2020-07-15