忘了做進項稅額轉(zhuǎn)出要交滯納金嗎?

答:

如果是稽查出來進項稅轉(zhuǎn)出,又要在當期補繳增值稅,那是要交滯納金的,因為這是企業(yè)的稅務處理錯誤,導致以前期間少交了增值稅.

但如果是現(xiàn)在因為不符合進項稅抵扣條件,企業(yè)主動轉(zhuǎn)出,那肯定是不涉及滯納金的.

一、關(guān)于偷稅數(shù)額的確定:

(一)由于現(xiàn)行增值稅制采取購進扣稅法計稅,一般納稅人有偷稅行為,其不報、少報的銷項稅額或者多報的進項稅額,即是其不繳或少繳的應納增值稅額.因此,偷稅數(shù)額應當按銷項稅額的不報、少報部分或者進項稅額的多報部分確定.如果銷項、進項均查有偷稅問題,其偷稅數(shù)額應當為兩項偷稅數(shù)額之和.

二、關(guān)于稅款的補征:偷稅款的補征入庫,應當視納稅人不同情況處理,即:根據(jù)檢查核實后一般納稅人當期全部的銷項稅額與進項稅額(包括當期留抵稅額),重新計算當期全部應納稅額,若應納稅額為正數(shù),應當作補稅處理,若應納稅額為負數(shù),應當核減期末留抵稅額.

三、關(guān)于罰款:對一般納稅人偷稅行為的罰款,應當按照本通知第一條的規(guī)定計算確定偷稅數(shù)額,以偷稅數(shù)額為依據(jù)處理.

進項稅轉(zhuǎn)出是什么意思?

答:

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

忘了做進項稅額轉(zhuǎn)出要交滯納金嗎的內(nèi)容,相信大家都理解了吧,如果還有疑問,可直接向會計學堂答疑老師咨詢哦,資深老會計隨時為大家答疑解惑.