賣出買斷式回購債券的會計處理怎么做?

答:買斷式回購債券?,賣出買斷式回購債券 分兩種情況:以預先商定的價格回購、以回購時的市場價格回購

1、以預先商定的價格回購

(1)賣出時,回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應收利息利息歸賣出方所有的:

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:賣出回購債券

回購期間,對已賣出的債券按正常業(yè)務進行處理;賣出回購債券與回購價格差額在回購期間均勻攤銷.會計分錄:

借:利息支出

貸:賣出回購債券

回購日,

借:賣出回購債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

(2)賣出時,回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應收利息利息歸買入方所有的:

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:應收利息(應計利息)(回購前已產(chǎn)生、應收但尚未收到的應收利息利息)

遞延收益(回購期間產(chǎn)生的應收利息)

賣出回購債券

回購期間,對已賣出的債券按正常業(yè)務進行處理;賣出回購債券與回購價格差額在回購期間均勻攤銷.會計分錄:

借:利息支出

貸:賣出回購債券

回購日,

借:賣出回購債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購日后,按照正常業(yè)務處理.待實際收到利息時,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

遞延收益

貸:應收利息(應計利息)

2、以回購時的市場價格回購賣出時,沖減賣出債券的賬面價值,按所得款項與該債券賬面價值確認投資收益.回購日,按取得新的金融資產(chǎn)進行初始確認.

買入買斷式回購債券的會計處理怎么做?

買入買斷式回購債券分兩種情況:以預先商定的價格回購、以回購時的市場價格回購.

1、以預先商定的價格回購 買入時,協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應收利息利息歸賣出方所有的:

借:買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購期間,買入返售金融資產(chǎn)與回購價格的差額均勻計入損益.會計分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

2、買入時,協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應收利息利息歸買入方所有的:借:應收利息 買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購期間收到債券利息時,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:應收利息(利息收入);

同時買入返售金融資產(chǎn)與回購價格的差額均勻計入損益.會計分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

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