小微企業(yè)免征增值稅怎么填申報(bào)表？

答:小規(guī)模納稅人有個(gè)體工商戶,也有以公司形式存在的企業(yè),兩者在填寫申報(bào)表時(shí)有區(qū)別.

(一)個(gè)體工商戶填寫增值稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第11欄次未達(dá)起征點(diǎn)銷售額,免稅額系統(tǒng)自動(dòng)帶出.

(二)公司填寫增值稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第10欄次小微企業(yè)免稅銷售額,稅額系統(tǒng)自動(dòng)帶出.

舉個(gè)例子:某公司按季銷售額50000元,將50000元銷售額填寫在第10欄次,第9、17、及18欄次系統(tǒng)自動(dòng)帶出.

附填表說明:

1、第9欄"免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.

2、第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次.

3、第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫.

4、第17欄"本期免稅額":填寫納稅人本期增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第9欄"免稅銷售額"和征收率計(jì)算.

5、第18欄 "小微企業(yè)免稅額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"和征收率計(jì)算.

6、第19欄 "未達(dá)起征點(diǎn)免稅額":填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"和征收率計(jì)算.

小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第52號規(guī)定, 增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

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