消失的城堡 追問

2017-05-21 14:01

@王老師：王老師，收益的分錄呢？謝謝！ 
我查了一些資料，說是計入利息收入科目，這樣的話是只要交所得稅吧，跟流轉(zhuǎn)稅沒有關(guān)系吧

王雁鳴老師 解答

2017-05-21 14:15

您好，是計入利息收入，分錄，借：應(yīng)收利息等科目，貸；利息收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項，是要交增值稅和所得稅的。

消失的城堡 追問

2017-05-21 14:18

@王老師：老師，為什么要交增值稅呢？不太理解，請解答，相關(guān)的法律文件是什么？謝謝！

王雁鳴老師 解答

2017-05-21 14:27

您好，因為有收益啊。 
關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財稅〔2016〕36號) 
附件2： 
營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定 
一、營改增試點(diǎn)期間，試點(diǎn)納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(以下稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策 
(三)銷售額。 
3.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。 
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。 
金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。 
金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。