增值稅進(jìn)項稅期末留抵是怎么回事

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。

例如：本月進(jìn)項100,銷項80,20就是期末留抵稅額。

期末未抵增值稅和期末留底增值稅是一回事嗎

期末未抵扣增值稅--已收到增值稅專用發(fā)票入賬，但是月末還未抵扣增值稅進(jìn)項稅額，形成的期末未抵扣增值稅，一般通過“待認(rèn)證進(jìn)項稅”科目核算。

期末留抵稅額--直觀將來，應(yīng)交增值稅為銷項稅減去進(jìn)項稅，如果應(yīng)交增值稅為正數(shù)，即產(chǎn)生增值稅稅負(fù)，如果應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)，即增值稅留抵。換種說法，就是本期未抵扣完的進(jìn)項稅額，形成當(dāng)期期末留抵，留到下期繼續(xù)抵扣。

增值稅期末留抵稅額的填報

掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下：

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20
欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營改增服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點實施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538
號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。

增值稅進(jìn)項稅期末留抵是怎么回事為會計學(xué)堂整理，要說會計學(xué)習(xí)中有哪些難點，這些抽象概念應(yīng)該算是最常見的，可以說無處不在，在這些抽象概念上，還要建立知識體系就更難了。