跨月紅沖發(fā)票怎么報稅

《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.

企業(yè)有紅字發(fā)票時,根據(jù)規(guī)定,企業(yè)需按規(guī)定逐月申報抵減,網(wǎng)上辦稅平臺對附表一的第9列、第10列保存時校驗不可為負(fù).申報填寫方法如下:

(1)沖減紅字發(fā)票后銷售額大于等于零的,納稅人按照現(xiàn)行方式完成納稅申報計算分配應(yīng)納稅額;

(2)沖減紅字發(fā)票后銷售額小于零的,納稅人按照"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"和"應(yīng)稅服務(wù)"對紅字發(fā)票進(jìn)行分類,分別沖減"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"和"應(yīng)稅服務(wù)"銷售額,其中小于零的銷售額,進(jìn)行零申報,當(dāng)期未沖減完的,下期繼續(xù)沖減.因沖減紅字發(fā)票導(dǎo)致"一窗式"比對無法通過的,人工強(qiáng)行比對通過.

紅字發(fā)票沖減銷售額有余額的,納稅人應(yīng)填寫紅字發(fā)票沖減銷售額臺賬,報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,以便下期繼續(xù)沖減.

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再沖回上月的分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)收賬款

因為上月已開,就要征收增值稅的,無法補(bǔ)救的了,只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回,等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項稅額的,相當(dāng)于先征后減,實質(zhì)不影響當(dāng)年的稅款總額.

一般納稅人普通發(fā)票跨月沖紅做賬?

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項,然后開具正確的發(fā)票重新入帳,跨月的就需要開紅字發(fā)票了.

購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅的進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存《通知單》一并作為記賬憑證.

根據(jù)國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時,必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決,因此,重申:請業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時與報關(guān)單上的信息進(jìn)行核對以后再交財務(wù)進(jìn)行認(rèn)證.

跨月紅沖發(fā)票怎么報稅?如果是上個月已經(jīng)開了的發(fā)票就已經(jīng)報稅了,就沒法作廢,只能等到這個月來做紅沖,紅沖的話要在紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額,紅字發(fā)票沖減相關(guān)內(nèi)容小編也有涉及,希望大家能夠?qū)Υ硕噙M(jìn)行思考.