上年末的留抵進(jìn)項稅如何賬務(wù)處理?

2018-08-23 11:49 來源：網(wǎng)友分享
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在會計的日常工作中,如果發(fā)現(xiàn)上年末存有留抵的進(jìn)項稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?對于這個問題,相信很多同學(xué)都還不太了解.下面會計學(xué)堂的老師將來進(jìn)行詳細(xì)的解答,如果您感興趣的話,就記著往下看吧!

上年末的留抵進(jìn)項稅如何賬務(wù)處理?

答:進(jìn)行抵扣留抵的進(jìn)項稅.

一般納稅人年底扣抵稅金的處理:

增值稅一般納稅人核算增值稅在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置三個二級科目:應(yīng)交增值稅(下設(shè)進(jìn)項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等明細(xì)科目)、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額.

一、關(guān)于"待抵扣進(jìn)項稅額"科目的說明

輔導(dǎo)期一般納稅人實行"先比對,后抵扣",即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對,比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣(一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果).

上年末的留抵進(jìn)項稅如何賬務(wù)處理?

(一)帳務(wù)處理:在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)"待抵扣進(jìn)項稅額"二級科目.進(jìn)項稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額

貸:銀行存款;

次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后,比對無誤進(jìn)項發(fā)票可以抵扣,抵扣時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額.

如果企業(yè)未按以上做法,那么可以不進(jìn)行賬務(wù)處理.

關(guān)于上年末的留抵進(jìn)項稅如何賬務(wù)處理的問題,文章已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)的解答.除此之外,文章還解答了相關(guān)的一般納稅人在發(fā)現(xiàn)有留抵稅金時的賬務(wù)處理方式.

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