計提稅金及附加會計分錄怎么做合理？

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：

城市維護(hù)建設(shè)稅——(增值稅額、營業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 5%(縣級)

城市維護(hù)建設(shè)稅——(增值稅額、營業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 7%(縣級市以上)

教育費(fèi)附加————(增值稅額、營業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 3%

地方教育費(fèi)附加——(增值稅額、營業(yè)稅、消費(fèi)稅)× 2%

(特別說明：一般企業(yè)不涉及消費(fèi)稅和資源稅。)

分錄如下:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--城建稅(這個比例是7%,不是按銷售額,是按計算繳納的增值稅的稅額)提取的

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(比例3%,按繳納的增值稅額計提)

其他應(yīng)交款--水利堤圍費(fèi)(比例1%,同上)

個人所得稅是根據(jù)職工的個人工資計算繳納,一般在工資表中就計算過了,在作發(fā)放工資的憑證時,列入,不用另外計提個人所得稅,是小規(guī)模納稅人的話還需根據(jù)凈利潤計算繳納企業(yè)所得稅,

弄清借貸關(guān)系以及對象就夠了，當(dāng)然小編這么說，有些假因為不是小編對此有疑難啊。其實(shí)再小的問題積累的多了，也容易出錯，上文提到的借貸的條目就有幾十條，可想而知，處理營業(yè)稅金及附加時并不容易。本文由會計學(xué)堂整理，希望對你有用。