小規(guī)模應(yīng)交減免增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

一、賬務(wù)處理：

借：銀行存款（現(xiàn)金） 

貸：主營業(yè)務(wù)收入 

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（減免稅款） 

貸：營業(yè)外收入（減免稅款） 

二、相關(guān)規(guī)定：

依據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件精神，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；具體財(cái)務(wù)處理如下：

借：銀行存款（現(xiàn)金）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅

（注：按3%征收率計(jì)算的增值稅額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入（減免稅款）

擴(kuò)展資料：

據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，我國將增值稅納稅人按會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。按照以往的規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要使用增值稅專用發(fā)票的，只能先預(yù)繳稅款后再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，然而代開專用發(fā)票需要納稅人往返辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)，耗時(shí)耗力。

“營改增后，員工出差回來說有些經(jīng)濟(jì)型酒店和旅社不能開具增值稅專用發(fā)票，這筆成本我們就不能抵扣稅款?！苯魇⌒掠嗍薪B輝貿(mào)易有限公司李文輝說。

考慮到住宿行業(yè)的特殊性，稅務(wù)總局在前期部分城市試點(diǎn)基礎(chǔ)上，于2016年11月起在全國推行住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。試點(diǎn)政策簡化了增值稅專用發(fā)票開具過程，節(jié)約辦稅時(shí)間成本。同時(shí)，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可實(shí)時(shí)為客戶開具增值稅專用發(fā)票，有利于吸引客戶，穩(wěn)定和擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)。

以上就是小規(guī)模應(yīng)交減免增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的處理，希望會(huì)計(jì)學(xué)堂老師整理的資料能夠幫你解決問題，如果你看完后還有疑問或者不明白的地方，歡迎你來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行咨詢，或者在線和老師進(jìn)行交流。