增值稅未開(kāi)票金額為負(fù)數(shù)如何申報(bào)

答：上月銷(xiāo)售上月未來(lái)得及開(kāi)票，本月開(kāi)票。

上月申報(bào)時(shí)未開(kāi)票銷(xiāo)售額為正數(shù)，本月開(kāi)票后未開(kāi)票銷(xiāo)售額為負(fù)數(shù)，兩月合計(jì)就抵消了。

增值稅申報(bào)表附表二第25欄次“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”包括：

1、商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人已認(rèn)證相符但未收到總局下發(fā)比對(duì)結(jié)果而尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

2、已認(rèn)證但按稅法規(guī)定不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（如購(gòu)入固定資產(chǎn)......)。

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期認(rèn)證后不能抵扣，要等到比對(duì)結(jié)果出來(lái)后(沒(méi)有問(wèn)題)才能抵扣，輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月應(yīng)抵扣稅額應(yīng)是當(dāng)期收到總局下發(fā)比對(duì)結(jié)果無(wú)誤專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額他等于期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額+本月已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額-期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額。

非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報(bào)表主表中的進(jìn)行稅額（可能是12行）要等于附表二本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣額（可能是第二行）相等；輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報(bào)表主表中的進(jìn)行稅額要等于附表二前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣額（可能是第三行）相等。

負(fù)數(shù)發(fā)票怎么申報(bào)增值稅

如果是增值稅一般納稅人，通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的，次月初抄報(bào)稅之后，存根聯(lián)數(shù)據(jù)就會(huì)有了，其中如果是專(zhuān)用發(fā)票的話(huà)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具出紅字發(fā)票通知單的時(shí)候，就已經(jīng)是銷(xiāo)項(xiàng)（進(jìn)項(xiàng)）轉(zhuǎn)出了，所以紅字發(fā)票是絕對(duì)不能掃描認(rèn)證的，否則就是兩筆進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這些因?yàn)樨?fù)數(shù)發(fā)票而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是自動(dòng)產(chǎn)生的（增值稅申報(bào)表附表二），輕易不要改，除非是商業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，因出口退稅進(jìn)項(xiàng)不抵扣的關(guān)系而修改申報(bào)數(shù)，一般是改為零，另外，因?yàn)槠渌虍a(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是不能填寫(xiě)附表二的，總而言之附表二的因開(kāi)具紅字通知單產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出一欄不能隨便填寫(xiě)修改，同樣還有主表的預(yù)繳稅款一項(xiàng)也不能隨便動(dòng)。

本文詳細(xì)介紹了增值稅未開(kāi)票金額為負(fù)數(shù)如何申報(bào)，也介紹了負(fù)數(shù)發(fā)票怎么申報(bào)增值稅。作為一名企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)，一定要將增值稅繳納的各種情況都搞清楚，學(xué)會(huì)處理各種情況下的增值稅。如果你對(duì)本文介紹不是很明白，咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)老師吧。