免稅產(chǎn)品未到繳稅補(bǔ)交增值稅做什么會(huì)計(jì)科目?

答:在本年度,可以做會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

跨年度的話:

借:應(yīng)收帳款/或其他科目

貸:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅檢查調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫(kù)存商品

借:以前度度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅/城建稅/教育費(fèi)附加[

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

免稅和零稅率有什么區(qū)別?

零稅率不等于免稅,零稅率產(chǎn)品目前是增值稅稅種中最優(yōu)惠的概念.

零稅率不僅僅是指銷售環(huán)節(jié)免稅,而且進(jìn)貨環(huán)節(jié)包含的進(jìn)項(xiàng)稅還給與退回.這個(gè)概念基本上就是指外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)享受增值稅退稅政策,而且,只有一般納稅人企業(yè)才能充分享受零稅率的福利.

增值稅免稅,是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為,本身屬于應(yīng)稅范圍.因?yàn)閲?guó)家政策扶持,銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅,但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣,不退還.

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