進(jìn)項稅額開錯了如何做賬?

答：在沒有收到紅字發(fā)票以前，

借：原材料或庫存商品

應(yīng)繳稅費-增值稅-進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)付賬款或銀行存款

在收到紅字發(fā)票做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，

借：原材料

貸：應(yīng)繳稅費-增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

目前增值稅的稅率是多少?

(1)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項、第三項規(guī)定外，稅率為17%。

(2)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(3)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。

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