查補稅額如何辦理抵頂留抵稅額?

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復》(國稅函[2005]169號)*9條規(guī)定，增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)[2004]112號)的規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

根據(jù)上述規(guī)定，對于增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，稅務檢查可以用增值稅留抵稅額抵減查補稅款形成的欠稅。是否處罰，要結合少繳稅款時點及具體情形，根據(jù)《稅收征收管理法》相關規(guī)定處理。

留抵稅額賬務處理如何做?

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

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