多交留底的企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫？

賬上掛著的應交稅費，余額應在貸方；如果在借方，則不必分錄。

1、小規(guī)模企業(yè)：經(jīng)稅務局審批可抵繳：

借：應交稅費-所得稅

貸：本年利潤

2、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的，經(jīng)稅務局審批可抵繳：

借：應交稅費-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

多繳的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務所溝通，對這個退抵程序進行確定，如果稅務所有權(quán)限則可以直接抵扣，如果沒有這個權(quán)限就要走稅務的申請退抵流程審批。

多繳的企業(yè)所得稅會計分錄如下：

借：應繳稅金-所得稅

貸：所得稅費用

全文為大家詳細解答了多交留底的企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫，希望對大家有幫助，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗豐富的會計學堂老會計們交流。