成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了的到票怎么處理?

先把上個月暫估數(shù)按原數(shù)用紅字沖掉,然后按發(fā)票實際金額收料入賬,如果這個入庫材料月末有余額或沒余額,上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本,本月就不用再紅沖和結(jié)轉(zhuǎn),如果暫估的材料和來的發(fā)票只有一點差額,在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)時一起調(diào)整掉就可以了.

結(jié)轉(zhuǎn)成本怎樣做分錄?

1.在你辦理購買商品入庫的時候,根據(jù)合同或入庫單進行暫估入賬.

借:庫存商品

應(yīng)交稅金---待抵進項稅額

貸:應(yīng)付賬款--暫估入賬

注意:*由于你沒有取得發(fā)票,因此,你不能認證抵扣.但是,當(dāng)你取得發(fā)票后你肯定要認證抵扣.因此,你應(yīng)將專用發(fā)票中的進項稅額暫掛.

*暫估入賬的金額一定要同以后取得的發(fā)票一致,以避免以后取得發(fā)票金額不一致所導(dǎo)致的金額調(diào)整.

2.銷售上面暫估的商品

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-增值稅(銷項稅額)

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售暫估入賬的銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4.在下月收到該暫估商品的發(fā)票并認證抵扣進項稅額.

紅字沖減暫估入賬的憑證

借:庫存商品

應(yīng)交稅金---待抵進項稅額

貸:應(yīng)付賬款--暫估入賬

根據(jù)收到發(fā)票(不需要重新辦理入庫)

借:庫存商品

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款或銀行存款

上文會計學(xué)堂小編已經(jīng)介紹了成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了的到票怎么處理這個內(nèi)容，大家對這個內(nèi)容了解的清楚了嗎，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！