社保年度結(jié)算補(bǔ)繳工傷保險(xiǎn)費(fèi)怎么做賬?

1、如果數(shù)額較大，要通過(guò)以前年度損益調(diào)增科目核算，如果數(shù)額較小，可列入當(dāng)期損益。

2、通過(guò)以前年度損益調(diào)增科目核算：

借：以前年度損益調(diào)增

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：

借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)：

貸：以前年度損益調(diào)增

3、也可以列支于管理費(fèi)用，直接體現(xiàn)當(dāng)期損益：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

社保年度結(jié)算補(bǔ)繳社保會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、社保年度匯算清繳時(shí)，補(bǔ)繳的社保通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)放映;

2、具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)

貸：銀行存款

3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。

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