補(bǔ)交企業(yè)所得稅匯算清繳后會計分錄怎么做?

2018-06-11 17:18 來源：網(wǎng)友分享
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本文圍繞著補(bǔ)交企業(yè)所得稅匯算清繳后會計分錄等問題，關(guān)于補(bǔ)交企業(yè)所得稅匯算清繳后會計分錄怎么做，應(yīng)該先借以前年度損益調(diào)整再貸應(yīng)繳稅金，具體方法小編已經(jīng)在文章中為大家整理。

補(bǔ)交企業(yè)所得稅匯算清繳后會計分錄怎么做?

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)交企業(yè)所得稅匯算清繳后會計分錄

匯算清繳后怎么退預(yù)繳的企業(yè)所得稅?

1、上年應(yīng)退所得稅帳務(wù)處理

(1)多繳所得稅

借：其他應(yīng)收款--上年應(yīng)退所得稅 5萬

貸：以前年度損益調(diào)整 5萬

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借：以前年度損益調(diào)整 5萬

貸：利潤分配--未分配利潤 5萬

2、提取時，按照7萬元計提

(1)提取時

借：所得稅 7萬

貸：應(yīng)交稅金--所得稅 7萬

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤 7萬

貸：所得稅 7萬

3、繳納時，進(jìn)行抵扣，按2萬元繳納

(1)抵扣分錄

借：應(yīng)交稅金--所得稅 5萬

貸：其他應(yīng)收款--上年應(yīng)退所得稅 5萬

(2)繳納時

借：應(yīng)交稅金--所得稅 2萬

貸：銀行存款 2萬

看完了會計學(xué)堂的上述文章，對于補(bǔ)交企業(yè)所得稅匯算清繳后會計分錄怎么做?您現(xiàn)在知道了具體的做法沒?新來的朋友們，如果您想學(xué)習(xí)會計知識，可以訂購我們的課程，您可以問在線客服的具體情況然后選擇訂購。

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