去年的發(fā)票匯算清繳前怎么入賬

費用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴格按稅法的要求，上年度的費用不能在實際入賬年度扣除，但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。

跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計算，分期預(yù)繳，在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬，并不影響當(dāng)年度所得稅的計算。對跨越年度取得發(fā)票入賬。

企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費用，對于預(yù)提利息、水電費等預(yù)提費用，屬于當(dāng)年度費用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費用屬于當(dāng)年度費用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

案例：

上年下半年的房租發(fā)票會在下半年開過來，而且發(fā)票上會注明是上年的房租，那么在上年下半年我收到這張發(fā)票如何入賬?

最好的操作：

1、上年匯繳之前拿到發(fā)票，這樣可以稅前扣除

2、拿到發(fā)票后，正常入賬，上年匯繳調(diào)整

3、作為上年應(yīng)扣未扣的，進行專項申報及說明后，可以追溯5年調(diào)整發(fā)生年度的所得稅會計學(xué)堂整理的。

匯算清繳報告費用所得的發(fā)票，應(yīng)該如何做賬?

營改增之前，所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票借：管理費用-咨詢審計費 貸：銀行存款 營改增之后，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票借：管理費用-咨詢審計費
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅-6% 貸：銀行存款

去年的發(fā)票匯算清繳前怎么入賬，要學(xué)會活用所學(xué)只是，這樣胸中的墨水才會有用，而不是放在肚里發(fā)酵，匯算清繳中，對于跨年度的發(fā)票的處理有規(guī)定，這可以作為你處理的理論依據(jù)。