一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后留抵稅額怎么處理

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，其留抵稅額的處理方式如下：

一、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

由于小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，原本作為一般納稅人時(shí)留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，這部分稅額將不能用于抵扣銷項(xiàng)稅，通常會(huì)計(jì)入成本。

二、留抵稅額的會(huì)計(jì)處理

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”進(jìn)行核算。這意味著，這些稅額被暫時(shí)擱置，等待進(jìn)一步的處理或利用。

三、稅務(wù)申報(bào)與發(fā)票管理

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，應(yīng)調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。這是為了確保稅務(wù)處理的連貫性和準(zhǔn)確性。

轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。這有助于保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)性，避免因稅務(wù)變更而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)中斷。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)好?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分按照公司經(jīng)營(yíng)銷售額以及納稅性質(zhì)來(lái)卻確定：

1.工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬(wàn)為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬(wàn)，就要升級(jí)成為一般納稅人;

2.商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬(wàn)為小規(guī)模納稅人;

3.新辦企業(yè)：注冊(cè)資本在100萬(wàn)以上，在企業(yè)開(kāi)辦之日起一個(gè)月內(nèi)，可以申請(qǐng)成為一般納稅人，過(guò)期則視為自動(dòng)放棄，需要年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請(qǐng)。

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