出口企業(yè)免抵退的賬務(wù)處理如何做?

一、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的核算內(nèi)容

出口企業(yè)(僅指增值稅一般納稅人，下同)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，借方發(fā)生額，反映出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際支付已繳納的增值稅等;貸方發(fā)生額，反映出口企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅;期末借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。出口企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

二、“應(yīng)收出口退稅”會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容

“應(yīng)收出口退稅”科目的借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅。申報(bào)時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅”;貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退增值稅。收到退稅額時(shí)，借記銀行存款，貸記本科目，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。

三、進(jìn)口：借原材料貸應(yīng)付，出口：借應(yīng)收貸收入，這點(diǎn)與內(nèi)銷差不多，就是沒(méi)有稅金，另外進(jìn)出口的幣別換算問(wèn)題要注意一下就可以了;由于進(jìn)出口存在征退稅率的問(wèn)題，所以進(jìn)出口之間的征退稅之差就尤為關(guān)鍵，因?yàn)檫@個(gè)數(shù)需要計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，影響你們公司的應(yīng)繳稅額，利用免抵退的軟件在相應(yīng)的欄目中錄入報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成的。還有就是要注意申報(bào)的期限，超期的話需要轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，征收增值稅的。計(jì)算方法為出口金額作為含稅金額，倒擠稅額的。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)怎么處理?

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一個(gè)難點(diǎn)，目前，我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：一是，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;二是，免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;三是，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

所謂打蛇打七寸，找到關(guān)鍵的點(diǎn)，將會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的出口企業(yè)免抵退的賬務(wù)處理如何做的問(wèn)題的內(nèi)容一些容易犯錯(cuò)的點(diǎn)拉出來(lái)曬曬，大家感覺(jué)如何呢。