匯算清繳哪些數(shù)據(jù)扣除呢?

2018-04-17 10:31 來源：網(wǎng)友分享

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匯算清繳哪些數(shù)據(jù)扣除呢?匯算清繳,除了不能售前扣除的,其他的憑證都可以稅前扣除，具體能扣除的請看下面小編總結的詳細內(nèi)容！

匯算清繳哪些數(shù)據(jù)扣除呢?

企業(yè)所得稅允許扣除的具體項目,要在按照規(guī)定的范圍、標準在稅前扣除:

(1)職工工會經(jīng)費2%,職工福利費14%,職工教育經(jīng)費2.5%.

(2)公益、救濟性的捐贈.納稅人用于公益、救濟性的捐贈,在年度會計利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除.

(3)業(yè)務招待費.

(4)住房公積金

(5)廣告和業(yè)務宣傳費.不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除實扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除.

(6)研究開發(fā)費用.納稅人發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新工藝、新技術的研究開發(fā)費用可以據(jù)實扣除,不論可否形成無形資產(chǎn),不需要資本化.盈利企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用比上一年度增長超過10%的,可加計扣除實際發(fā)生額的50%.

匯算清繳哪些數(shù)據(jù)扣除呢?

(7)其他扣除項目.按照法律、行政法規(guī)和國家有關稅收的規(guī)定扣除.

將企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,且扣除總額全年最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5% .

(8)各類保險基金和統(tǒng)籌基金.按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例向社會保險經(jīng)辦機構上繳的各類保險基金和統(tǒng)籌基金,包括基本或補充養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷等保險,可在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除.

(9)固定資產(chǎn)租賃費.以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn),其符合獨立交易原則的租金可根據(jù)受益時間,均勻扣除;納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn),其租金支出不得扣除,但可按規(guī)定提取折舊費用.

(10)借款利息支出.生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構借款的利息支出,按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構借款的利息支出,按不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準予扣除.

納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除.

(11)工資、薪金支出.

(12)壞賬損失及壞賬準備金.

企業(yè)壞賬準的提取比例為年末應收賬款余額的千分之五.

(13)財產(chǎn)保險和運輸保險費用.

(14)資產(chǎn)損失

(15)匯兌損益

(16)支付給總機構的管理費.

匯算清繳哪些數(shù)據(jù)扣除呢?想職工經(jīng)費，住房公積金等都是可以扣除的，具體還有哪些項目，請看上文詳細內(nèi)容，希望能幫助大家！

住房公積金固定資產(chǎn) 注冊資本

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匯算清繳應該注意哪些問題，有哪些工作和數(shù)據(jù)是要平時注意的，統(tǒng)計哪些數(shù)據(jù)有利于匯算清繳問

你好，平時做賬涉及損益類的，一定要做賬到歸屬期，一定要有合理的票據(jù)當做附件，匯算清繳時，要注意納稅調(diào)增，調(diào)減事項答
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做賬軟件里面可以生成現(xiàn)金流量表答
支付給殘疾人工資匯算清繳時加計100％扣除，比如1000可以扣除2000，這個數(shù)在匯算清繳時填哪張表里呢問

您好，填寫殘疾人員工資加計扣除計算表答
匯算清繳費用扣除比例是多少！哪些可以全部扣除！有哪些標準問

你好一、業(yè)務招待費　　 1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰?！　? 2、對從事股權投資業(yè)務法人企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額?！　? 3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除?！　? 二、工會經(jīng)費　　 1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除?！　? 2、企業(yè)應于每月15日前，按照上月份全部職工工資總額2%，向工會撥交當月份的工會經(jīng)費。工會在收到工會經(jīng)費后，應向交款單位行政開具“工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)”，稅務部門據(jù)此在企業(yè)所得稅前扣除?！? 三、職工福利費　 1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！? 2、超過14%的部分，應當作為企業(yè)所得稅調(diào)增項目計入“遞延稅款——遞延所得稅負債”貸方，在次年匯算清繳時作為扣繳企業(yè)所得稅的計稅基礎，在報表上則反映為“遞延稅款貸項”。　　四、職工教育經(jīng)費　　 1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！　? 2、經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！　? 五、廣告費和業(yè)務宣傳費　　 1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！　? 2、(財稅[2012]48號)規(guī)定：對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！? 3、(財稅[2012]48號)規(guī)定：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除?！　? 六、捐贈支出　　 1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除?！　? 2、非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調(diào)增?！　? 七、職工工資　　 1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除?！　? 2、《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）項所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規(guī)定。　　八、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費　　 (財稅[2009]27號)規(guī)定：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?！? 九、研究開發(fā)費用　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷?！　? 十、手續(xù)費和傭金支出　　 1、（財稅[2009]29號)規(guī)定：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%(含本數(shù))計算限額?！　? 2、（財稅[2009]29號)規(guī)定：其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%(含本數(shù))計算限額。答
所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項目里扣除調(diào)整項目里的職工薪酬包含賬上的哪些數(shù)據(jù)？問

本表適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）、《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。　　一、有關項目填報說明 1.第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　2.第2行“其中：股權激勵”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家有關規(guī)定建立職工股權激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額；第4列“稅收金額”填報行權時按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　3.第3行“二、職工福利費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（14%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　4.第4行“三、職工教育經(jīng)費支出”：根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報。　　5.第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費”：適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費按比例稅前扣除的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例；第3列“以前年度累計結轉扣除額”填報以前年度累計結轉準予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”，為第1-4列的余額；第6列“累計結轉以后年度扣除額”，為第1+3-4列的金額。　　6.第6行“其中：按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”：適用于按照稅法規(guī)定職工培訓費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規(guī)定允許全額扣除的職工培訓費用金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（100%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1- 4列的余額。　　7.第7行“四、工會經(jīng)費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（2%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×2%與本行第1列的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　9.第9行“六、住房公積金”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的住房公積金金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　10.第10行“七、補充養(yǎng)老保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的補充養(yǎng)老保險金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　11.第11行“八、補充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的補充醫(yī)療保險金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。　　12.第12行“九、其他”：填報其他職工薪酬支出會計處理、稅法規(guī)定情況及納稅調(diào)整金額。　　13.第13行“合計”：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。　　二、表內(nèi)、表間關系（一）表內(nèi)關系 1.第4行＝第5行或第5+6行。　　2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。　　3.第5列＝第1-4列。　　4.第6列＝第1+3-4列。　?。ǘ┍黹g關系 1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。　　2.第13行第4列＝表A105000第14行第2列。　　3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列；若＜0，將其絕對值填入表A105000第14行第4列。答