研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么處理

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除會計(jì)處理

借:研發(fā)支出

貸:原材料

累計(jì)折舊

應(yīng)付職工薪酬

研發(fā)費(fèi)用定義

研發(fā)費(fèi)用是指研究與開發(fā)某項(xiàng)目所支付的費(fèi)用.

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

依據(jù)1:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號)

企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷.

依據(jù)2:《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號):

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用.

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要注意什么?

1.研發(fā)費(fèi)用的定義:研發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)在開發(fā)新產(chǎn)品或改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品時(shí)所投入的費(fèi)用.

2.選擇研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除科目:企業(yè)選擇研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí),首先要確定用于加計(jì)扣除的費(fèi)用科目是否符合相關(guān)的稅務(wù)條件.

3.計(jì)算研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的稅率:確定研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的稅率,首先要考慮企業(yè)的總收入和減損金額.

4.確定研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的金額:企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除之前,首先要明確費(fèi)用的真實(shí)性,并確定其加計(jì)扣除的金額.

5.確定研發(fā)費(fèi)的核算比例:在確定研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的金額時(shí),可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,采用合理的核算比例進(jìn)行計(jì)算.

6.準(zhǔn)確的記賬處理:記錄研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的過程中,須特別小心,以免出現(xiàn)錯(cuò)誤,破壞財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性.

拓展知識:企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》等相關(guān)規(guī)定享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除,以減輕企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的稅負(fù).

以上詳細(xì)介紹了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么處理,也介紹了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,需要注意什么.通過本文的介紹,我們可以了解到,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的處理方式應(yīng)該是借記研發(fā)支出,貸記原材料、累計(jì)折舊、應(yīng)付職工薪酬等等,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要注意的問題在于本文所講的內(nèi)容,希望你了解一下.