什么情況下個(gè)體戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

如果受票方是一般納稅人的話,個(gè)體戶才可以開(kāi)增值稅專票.很多個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者不知道什么時(shí)候開(kāi)普通發(fā)票,什么時(shí)候開(kāi)專用發(fā)票.有些個(gè)體戶只是覺(jué)得自己領(lǐng)開(kāi)發(fā)票太麻煩了,就到稅局要求代開(kāi)發(fā)票.

其實(shí)能不能開(kāi)專票并不能自主選擇,而是由受票方?jīng)Q定的.受票方如果是小規(guī)模納稅人,那就只能開(kāi)普通發(fā)票;如果是一般納稅人則可以開(kāi)專票也可以開(kāi)普票.至于具體是開(kāi)專票還是開(kāi)普票是對(duì)方財(cái)務(wù)決定的.

那么怎樣才能知道要開(kāi)什么發(fā)票呢.你在去稅局開(kāi)票之前,要先跟對(duì)方的財(cái)務(wù)溝通好,對(duì)方需要開(kāi)哪一種發(fā)票,就根據(jù)對(duì)方的要求去開(kāi)具.

因?yàn)閷Ｆ笨梢杂脕?lái)抵扣,普票一般是不能的,如果沒(méi)有按照規(guī)定開(kāi)票,對(duì)方是小規(guī)模納稅人而個(gè)體戶開(kāi)了專用發(fā)票,就會(huì)形成滯留票,后期就會(huì)被罰款.

小規(guī)模開(kāi)專票要交附加稅嗎

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財(cái)稅[2016]12號(hào))規(guī)定: 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ,免征政策長(zhǎng)期有效.

按照企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計(jì)提的,還是按季度繳納的.

計(jì)提附加稅會(huì)計(jì)分錄

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào).附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額.

增值稅按季申報(bào)的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實(shí)際繳納為零,附加稅就也是零,進(jìn)行零申報(bào)就可以了.第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報(bào).

按稅收征管規(guī)定,沒(méi)有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào).

所以,附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào),最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅.

什么情況下個(gè)體戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?其實(shí)能不能開(kāi)專票并不能自主選擇,而是由受票方?jīng)Q定的.受票方如果是小規(guī)模納稅人,那就只能開(kāi)普通發(fā)票;如果是一般納稅人,則可以開(kāi)專票也可以開(kāi)普票.至于具體是開(kāi)專票還是開(kāi)普票是對(duì)方財(cái)務(wù)決定的.