閑置設(shè)備計提折舊怎么做分錄

1、固定資產(chǎn)購進(jìn)后未投入使用的,從購入的次月開始計提折舊.

2、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號--固定資產(chǎn)》第十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起不計提折舊.

3、不計提折舊的固定資產(chǎn)有:

(1)已提足折舊仍繼續(xù)適用的的固定資產(chǎn);

(2)以前年度已經(jīng)估價單獨入賬的土地;

(3)提前報廢的固定資產(chǎn);

(4)融資租出的固定資產(chǎn).

固定資產(chǎn)終止和處置

固定資產(chǎn)處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等.

一、固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件

固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn):

(1)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài);

(2)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益.

二、固定資產(chǎn)處置的處理

(1)企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值進(jìn)行調(diào)整.

(2)企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益.固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準(zhǔn)備后的金額.

(3)企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計入固定資產(chǎn)成本的,應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換部分的賬面價值.

固定資產(chǎn)盤盈的稅務(wù)處理

企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條第四項規(guī)定,盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置價值為計稅基礎(chǔ),即按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格或評估價值,扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額作為入賬價值.盤盈固定資產(chǎn)的初始計量,會計與稅法一致.

企業(yè)所得稅法實施條例第二十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第九項所稱其他收入,指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第一項至第八項規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等,即固定資產(chǎn)盤盈,稅法上作為資產(chǎn)溢余收入計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

(1)企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,不存在財稅差異.

(2)企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,會計上視為以前年度會計差錯,通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算,不作為當(dāng)期收入,而稅法作為資產(chǎn)溢余收入,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

盤盈固定資產(chǎn)事項屬于非正常事項,建議企業(yè)完備盤盈事項的處理說明(含管理層簽署的處理意見及評估重置價值報告等書證),以備稅務(wù)機關(guān)查核.

閑置設(shè)備計提折舊怎么做分錄?固定資產(chǎn)購進(jìn)后未投入使用的,從購入的次月開始計提折舊.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起不計提折舊.