增值稅減免做到營(yíng)業(yè)外收入嗎

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小微企業(yè),免所得稅不需計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小微企業(yè),免所得稅需計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則釋義》對(duì)政府補(bǔ)助的解釋,"除稅收返還外,稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、抵免稅額、加計(jì)扣除等形式.這類(lèi)稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無(wú)償提供資產(chǎn),不作為本準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助".

所以,小企業(yè)應(yīng)將收到的全部?jī)r(jià)款計(jì)入收入,不必再價(jià)稅分離后通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目將減免的增值稅和營(yíng)業(yè)稅記入"營(yíng)業(yè)外收入"科目.

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不用通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)貼收入)核算.

增值稅直接減免稅計(jì)營(yíng)業(yè)外收入嗎?

是的,要記入營(yíng)業(yè)外收入,具體是這樣 交增值稅

銷(xiāo)售時(shí) 借:現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅( 即使是免稅這個(gè)分錄也要做,年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做.

月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅收入

直接減免稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎?

把計(jì)提的減免稅結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費(fèi)-xxx稅(減免)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

免征增值稅還要計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的原因?

首先,根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會(huì)[2013]24號(hào)中規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

其次,增值稅是價(jià)外稅,在取得收款時(shí),應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入;當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí),屬于一種國(guó)家補(bǔ)助性質(zhì)的利得,按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.

增值稅減免計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入交所得稅嗎?

是的,要記入營(yíng)業(yè)外收入,具體是這樣 交增值稅 銷(xiāo)售時(shí) 借:現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅( 即使是免稅這個(gè)分錄也要做,年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做.

月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)--減免稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--減免稅收入

如果是交營(yíng)業(yè)稅,減免就不需要在作上述賬務(wù)處理了,因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅是在收入額的基礎(chǔ)上計(jì)算稅金,減免部分直接不計(jì)提稅金就可以了.例如收入20000.這個(gè)數(shù)免稅,就不需要計(jì)提稅金了.而增值稅就要計(jì)提稅金--免稅額,因?yàn)樵鲋刀愂杖胧遣缓愂杖?例如收入20000,收入為20000/1.03=19417.48(不含稅收入),減免稅=19417.48*0.03=582.52這個(gè)減免稅就是營(yíng)業(yè)外收入那個(gè)數(shù)據(jù),

根據(jù)增值稅價(jià)外稅特點(diǎn),在銷(xiāo)售發(fā)生時(shí)就要入賬增值稅,形成負(fù)債,免征時(shí),將應(yīng)交的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,最后形成應(yīng)稅所得,當(dāng)然要交納企業(yè)所得稅.

即使不是增值稅,而是營(yíng)業(yè)稅等價(jià)內(nèi)稅,按規(guī)定免征則不用賬務(wù)處理;而實(shí)際上,如果交納了,則需要計(jì)提計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加,這是一項(xiàng)期間費(fèi)用,直接從利潤(rùn)中扣除的,也就是減少了應(yīng)稅所得,所以營(yíng)業(yè)稅免征不做處理情況下,則沒(méi)有這項(xiàng)期間費(fèi)用,應(yīng)稅所得就增多了,當(dāng)然也交了企業(yè)所得稅.

增值稅減免做到營(yíng)業(yè)外收入嗎?綜合以上所述,企業(yè)將增值稅減免稅額計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入科目,最后也是會(huì)形成應(yīng)稅所得,這部分是需要繳納所得稅的.如果營(yíng)業(yè)稅免征不處理,沒(méi)有了這項(xiàng)期間費(fèi)用,應(yīng)交稅就增多了,所以還是需要繳納企業(yè)所得稅.關(guān)于增值稅減免的會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng),大家有空可以來(lái)學(xué)習(xí).