稅務申報發(fā)票個人所得稅是怎么回事

1、根據(jù)《山東省地方稅務局關于個人所得稅核定征收問題的公告》(2016年第2號),對未辦理稅務登記證件,臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的自然人納稅人,在向稅務機關申請開具發(fā)票時,對其取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得,由稅務機關統(tǒng)一按開具發(fā)票金額(不含增值稅)的1.5%核定征收個人所得稅.本公告自2016年8月3日起施行,有效期至2021年8月2日.因此,按照2016年2號公告的文件規(guī)定,對未辦理稅務登記證的臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的自然人納稅人,在代開發(fā)票時,其個體工商戶經(jīng)產(chǎn)經(jīng)營所得按1.5%計算繳納個人所得稅.

2、對已辦理稅務登記證的個體工商戶,當月開票金額若超過20000元,但不足30000元的,需要到地稅局申報繳納個人所得稅,在計算個人所得稅時,根據(jù)不同的行業(yè)的應稅所得率來計算,目前工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)的應稅所得率為5%;飲食服務業(yè)為7%;建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)7%;其他行業(yè)10%.用當月的不含增值稅的收入額*12*應稅所得率,求出全年的應稅所得額,按照個體工商戶的五級超額累進稅率表計算全年的應納個人所得稅,然后除以12個月,得出當月應繳納的個人所得稅.

3、根據(jù)國家稅務總局2014年57號公告,增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過30000元的免征增值稅.根據(jù)財稅【2016】12號文件《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》的規(guī)定,月銷售額不超過100000元的,免征教育費附加、地方教育附加和水利建設基金.因此,對已辦理稅務登記證的個體工商戶,當月開票金額若超過30000元的,但不超過100000元時,除按上述方法計算個人所得稅外,還要按實際繳納的增值稅額計算繳納城建稅.當開發(fā)票數(shù)額超過100000元時,除計算繳納個人所得稅外,還要計算繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加和水利建設基金.

4、已實行定期定額征收的個體工商戶,如果當月開票額不超過核定的收入額,則按照核定額繳納個人所得稅;如果當月開票額超過核定額,則按上述方法計算繳納個人所得稅.

稅務申報發(fā)票個人所得稅是怎么回事

注意:單位向居民個人支付勞務報酬所得每次不超過800元,也需要申報.

政策規(guī)定

1.第四條,實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得:

(五)利息、股息、紅利所得;

(六)財產(chǎn)租賃所得;

(七)財產(chǎn)轉讓所得;

(八)偶然所得.

2.第六條

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得時,應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款:

勞務報酬所得所得以收入減除費用后的余額為收入額;

減除費用:預扣預繳稅款時,勞務報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算.

應納稅所得額:勞務報酬所得、以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額,計算應預扣預繳稅額.

預扣率:勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表.

匯算清繳:居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補.

政策依據(jù):《國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)

實務理解

1.勞務報酬所得每次收入未超過800元的,由于計算預扣預繳時"勞務報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算",所以應預扣預繳個人所得稅稅額為0;

2.預扣預繳/代扣代繳/應繳稅額為0,并不代表不需要申報,比如:某居民個人月工資4200,不考慮其他特殊情況,當月肯定不需要預扣預繳個人所得稅,但是也需要申報;

3.新個稅對居民個人取得工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費按照匯總為綜合所得.且辦理年度綜合所得匯算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補.

也就是說,如果勞務報酬所得每次收入未超過800元,不申報必然會導致匯算清繳時綜合所得的應納所得額不準確,進而造成稅款流失.

4.影響納稅信用級別

根據(jù)《國家稅務總局關于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》(國家稅務總局公告2018年第31號)文件規(guī)定:

(1)010101.未按規(guī)定期限納稅申報(按稅種按次計算)扣5分

(2)020302.未履行扣繳義務,應扣未扣,應收不收稅款(按次計算)扣3分

5.特別提醒

單位支付個人勞務報酬(每次小于500元)屬于"《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定的小額零星經(jīng)營業(yè)務",以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,即沒有取得代開的發(fā)票,因為支付的勞務報酬款項屬于規(guī)定的個人所得稅全員全額扣繳申報項目單位還應當依法依規(guī)預扣預繳個人所得稅,并且依法辦理全員全額扣繳申報.

發(fā)票為什么可以抵個人所得稅?

發(fā)票不可以抵個人所得稅.

1、個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人.居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅.

2、企業(yè)同意員工拿發(fā)票來抵個人收入的情況越來越多,原因是可以互惠互利:企業(yè)少交企業(yè)所得稅,個人少交甚至不交個稅.

但前提是不能拿太多的餐費、禮品等相關招待費用和福利費用發(fā)票來沖.福利費、業(yè)務招待費稅法是有限制的,企業(yè)超過標準,還是要交納所得稅.你拿餐飲發(fā)票來抵消,得你們財務同意.飛機票不是公司員工的名字,入賬得話,還是屬于業(yè)務招待費,和餐費類型一樣.

"稅務申報發(fā)票個人所得稅是怎么回事?"的問題會計學堂小編就講完了,企業(yè)同意員工拿發(fā)票來抵個人收入的情況越來越多,原因是可以互惠互利:企業(yè)少交企業(yè)所得稅,個人少交甚至不交個稅.大家還有疑問都可以到網(wǎng)站在線提問.