小規(guī)模代開負(fù)數(shù)專票怎么交稅

答:按照紅字沖減后的銷售額申報(bào)納稅.如果當(dāng)月的銷售額不夠沖減,留下月再繼續(xù)沖減.本期辦理零申報(bào),并將情況報(bào)告給主管稅務(wù)局.

用一份紅字發(fā)票記賬聯(lián)做賬

借:應(yīng)收賬款等科目(紅字)

貸;主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

稅費(fèi)(紅字)

在用正確的一份藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)做賬

借:應(yīng)收賬款等科目

貸;主營業(yè)務(wù)收入

關(guān)于負(fù)數(shù)發(fā)票

答:負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票.增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況.使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí),千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況,據(jù)實(shí)開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,否則不但無效,而且還違規(guī).

使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí),千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況,據(jù)實(shí)開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,然后才能開具,否則不但無效,而且還違規(guī).

國稅函[2003]962號(hào)對(duì)您的問題有明確規(guī)定,供您參考: 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)"一窗式"管理工作的通知:

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況,依據(jù)不同情況分別按以下辦法處理:

銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢.即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并粘貼在存根聯(lián)后面,同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)原開票電子信息進(jìn)行作廢的處理.

會(huì)計(jì)處理:借;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸;應(yīng)收賬款等科目.

閱讀完上文,現(xiàn)在大家知道小規(guī)模代開負(fù)數(shù)專票怎么交稅了吧,除此之外小編還介紹了負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,其實(shí)負(fù)數(shù)發(fā)票就是紅字發(fā)票,如果你覺得小編的分析不錯(cuò)的話,可以將學(xué)堂網(wǎng)站介紹給身邊的朋友呀.