購(gòu)買方開具紅字通知單怎么做賬

一、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票紅票規(guī)定

(一)原因

發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,

(二)時(shí)限

(1)開專用發(fā)票180天(含)之內(nèi),不管認(rèn)證還是沒認(rèn)證,都可申請(qǐng)開紅字發(fā)票

(2)開專用發(fā)票超過180天之內(nèi),必須認(rèn)證,才可以申請(qǐng)開紅字發(fā)票

另:開具普通發(fā)票,沒有上述時(shí)限限制,只要滿足條件既可以申請(qǐng)開紅字發(fā)票

(三)操作

1.專用發(fā)票已交付購(gòu)買方的

購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱《信息表》,詳見附件1、附件2).《信息表》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外).

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"無(wú)法認(rèn)證"、"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符",以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方或者購(gòu)買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳《信息表》.

1、購(gòu)買方取得專用發(fā)票已抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

2、購(gòu)買方取得專用發(fā)票未抵扣的,一般作退回處理.但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回(或不退回的)的,購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,若是當(dāng)月內(nèi)可直接作廢處理.若跨月收到購(gòu)買方退回的還未認(rèn)證的專用發(fā)票,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

以上就是關(guān)于購(gòu)買方開具紅字通知單怎么做賬的全部?jī)?nèi)容了,我們首先需要了解兩者的概念,相信您在遇到類似情況后會(huì)懂得如何有針對(duì)性的解決問題,如果你還有什么問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.