應(yīng)交增值稅貸方有余額什么意思?

答：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

期初貸方余額表示企業(yè)計算出來的要繳納的增值稅

負(fù)數(shù)余額表示企業(yè)沒有抵扣完的增值稅。

期初貸方余額表示未繳待繳的增值稅，那這個月就會做筆繳納稅款的分錄，就平了。

為負(fù)數(shù)就是上月期末留抵的稅額，不用繳稅。

一般納稅人企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目余額一般為零。

小規(guī)模納稅人企業(yè)應(yīng)交增值稅期初貸方表示尚未繳納的增值稅，為負(fù)數(shù)表示多交的增值稅。

(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo)，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項(xiàng)目。

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。

增值稅為什么在借方而不是在貸方?

購進(jìn)原材料支付的增值稅對應(yīng)的會計科目是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。負(fù)債減少，不是增加。

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

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