房地產虧損預繳企業(yè)所得稅時能彌補嗎

答:《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)對于企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表主要有如下調整:

1."利潤總額"修改為"實際利潤額":《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".

2.對于修改后的"實際利潤額"做了補充填報說明:

"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.

房地產開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行.

根據上述規(guī)定,房地產開發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅季度申報可以彌補虧損.

企業(yè)所得稅預繳的計算方法

答:所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損.

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關經營情況如下:

(1)全年實現產品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元.

(2)全年產品銷售成本3680萬元.

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護建設稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元.

(4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元).

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