服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)填寫

服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)是什么?《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》根據(jù)《附列資料三服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》自動過過來數(shù)據(jù),主要是營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫"銷項(xiàng)稅".

不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有什么區(qū)別?

"有形"是指有實(shí)物形態(tài),所以在企業(yè)應(yīng)是指除無形資產(chǎn)以外的所有資產(chǎn)."無形資產(chǎn)",就不照書本給你抄概念了,這個哪里都有.它主要指各種沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn),包括各種"權(quán)",如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)以及商譽(yù).至于動產(chǎn)和不動產(chǎn),我想這主要是從其實(shí)物形態(tài)上來看吧.不動產(chǎn)應(yīng)是指房屋建筑物,除此之外的所有實(shí)物資產(chǎn)都是動產(chǎn).

《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))填寫說明

(一)本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫.其他納稅人不填寫.

(二)"稅款所屬時間""納稅人名稱"的填寫同主表.

(三)第1列"本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計(jì)額(免稅銷售額)":營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計(jì)額;營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額.本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應(yīng)行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄.

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和.

(四)第2列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期初余額":填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫"0".本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應(yīng)行次.

本列第4行"6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目""期初余額"年初首期填報時應(yīng)填"0".

(五)第3列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額.

(六)第4列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期應(yīng)扣除金額":填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額.

本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次

(七)第5列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""本期實(shí)際扣除金額":填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次.

(八)第6列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期末余額":填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次

服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)填寫,不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有什么區(qū)別?已一一進(jìn)行了說明看完本文,你是不是有了一定的了解,如果還有其他問題,不妨在本網(wǎng)找會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師解答吧!