預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款可以扣除嗎

答：國(guó)稅函【2010】156號(hào)：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表第14行“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”是填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額的。

所以，施工企業(yè)在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的所得稅在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳申報(bào)時(shí)可以從應(yīng)納稅額中扣除。

企業(yè)所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄怎么做？

在月末（季度末）計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

以上詳細(xì)介紹了，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款可以扣除嗎，也介紹了企業(yè)所得稅預(yù)交會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做。作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，特別是主管稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員，一定要非常清楚，企業(yè)所得稅預(yù)交的稅款是可以在匯算清繳的時(shí)候扣除的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂謝老師吧。