工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程是什么？

1、 繳稅憑證處理

借：應(yīng)交稅金-增值稅3%、-城建稅、其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加；貸：銀行存款

2、 費(fèi)用憑證

借：管理費(fèi)用-明細(xì)；貸：現(xiàn)金或銀行存款

打的、市內(nèi)交通費(fèi)、IC卡充值、快遞費(fèi)、購(gòu)辦公用品等 辦公費(fèi)、餐費(fèi)、禮品等(注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費(fèi)、食品、小額餐費(fèi) 福利費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi) 水電費(fèi)；房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、租車費(fèi) 租賃費(fèi)；過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi)、汽車修理費(fèi) 汽車費(fèi)用；汽車保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)費(fèi)；印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借：管理費(fèi)用-社保類、住房公積金、其他應(yīng)收款-社保類、住房公積金；貸：銀行存款。若沒(méi)有提供扣個(gè)人依據(jù)，先全額下費(fèi)用，匯算清繳在做調(diào)整

4、工資

(1)計(jì)提

借：管理費(fèi)用-工資；貸：應(yīng)付工資

(2)發(fā)放工資

借：應(yīng)付工資；貸：其他應(yīng)收款-社保等、應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅、現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)外收入(單位內(nèi)部罰款)、應(yīng)附：工資表 兩張憑證可以合并

5、 計(jì)提折舊

學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊

借：管理費(fèi)用-折舊；貸：累計(jì)折舊

6、 往來(lái)收款

借：銀行存款或現(xiàn)金；貸：應(yīng)收賬款 –明細(xì)或其他

往來(lái)明細(xì)設(shè)置要點(diǎn)、經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì)、非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡(jiǎn)稱)

7、 往來(lái)付款、8、 進(jìn)貨、9、 銷貨、10、 計(jì)提城建稅金及附加、11、 計(jì)提所得稅、12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本、13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益、14、 成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)損益

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程是什么？

第一步：根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行編制記賬憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)要及時(shí)準(zhǔn)確的填制記賬憑證，規(guī)模大一點(diǎn)的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、銷售收入等情況，這時(shí)一般會(huì)計(jì)人員就月底一次性處理，然后在登記有關(guān)帳薄，具體結(jié)賬情況要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)結(jié)合老板的思路進(jìn)行操作。

第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)人員申報(bào)的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行各類數(shù)據(jù)核算，確保有關(guān)科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料（增值稅發(fā)票）作記賬憑證處理并登記有關(guān)增值稅明細(xì)賬薄，并及時(shí)反映增值稅進(jìn)項(xiàng)情況，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴(yán)格按照《增值稅管理暫行條理》進(jìn)行使用與操作，確定進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證情況。

第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開具銷售增值稅發(fā)票進(jìn)行銷售，（具體開具操作嚴(yán)格按照防偽稅控開票系統(tǒng)進(jìn)行操作）僅跟發(fā)貨出庫(kù)單（與發(fā)票業(yè)務(wù)一致），開具后計(jì)算銷售收入以及銷項(xiàng)情況，（防偽開票系統(tǒng)自動(dòng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)）及時(shí)作記賬憑證，登記銷售收入明細(xì)賬以及往來(lái)賬款明細(xì)賬，為老板提供及時(shí)、準(zhǔn)確的銷售數(shù)據(jù)以及往來(lái)賬款回收情況。

第四步：月底結(jié)賬前（30日前）切切進(jìn)入防偽稅控開票系統(tǒng)核對(duì)本月實(shí)際開票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對(duì)已開發(fā)票作廢份數(shù)、核對(duì)作廢發(fā)票相應(yīng)的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯(cuò)，并預(yù)算準(zhǔn)該月增值稅實(shí)現(xiàn)的情況，做好匯報(bào)工作，以免夸月造成不必要的麻煩。

第五步：月末總結(jié)賬時(shí)一定要核準(zhǔn)帳薄以及報(bào)表各科目余額數(shù)據(jù)，預(yù)防造成業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤以便及時(shí)修改或數(shù)據(jù)調(diào)整。

第六步：該月業(yè)務(wù)憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報(bào)表。

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