跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠如何備案

企業(yè)所得稅事后備案管理事項(xiàng)表：項(xiàng)目 備案時(shí)間 享受方式 報(bào)送資料

1、免稅收入——國(guó)債利息收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告（購(gòu)買國(guó)債、利率、利息收入等專項(xiàng)說(shuō)明）；

（二）國(guó)債凈價(jià)交易交割單；

（三）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表。

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 

2、免稅收入——符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告；

（二）投資合同或協(xié)議書；

（三）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；

（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

（五）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；

（六）投資方或被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。

（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、免稅收入——在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告；

（二）投資合同或協(xié)議書；

（三）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；

（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；

（五）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；

（六）居民企業(yè)支付的股息、紅利與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的證明材料；

（七）被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

4、企業(yè)資源綜合利用減計(jì)收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 事后報(bào)備資料說(shuō)明；

（一）年度申報(bào)時(shí)，提供各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料

5、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）事后報(bào)備資料說(shuō)明；

（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明； 

（三）企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（四）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明； 

（五）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

備注：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)在取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書后、資源綜合利用企業(yè)在取得《資源綜合利用認(rèn)定證書》后，應(yīng)先按照企業(yè)所得稅事先備案管理事項(xiàng)表的規(guī)定辦理事先備案手續(xù)。

哪些企業(yè)可以匯總繳納企業(yè)所得稅

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范匯總合并繳納企業(yè)所得稅范圍的通知：下列企業(yè)可按規(guī)定申請(qǐng)匯總納稅：

(一)國(guó)務(wù)院確定的120家大型試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)；

（二）國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)執(zhí)行試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)政策和匯總納稅政策的企業(yè)

（三）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的鐵路運(yùn)營(yíng)、民航運(yùn)輸、郵政、電信企業(yè)和金融保險(xiǎn)企業(yè)（含證券等非銀行金融機(jī)構(gòu)）；

（四）文化體制改革的試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)；

（五）匯總納稅企業(yè)重組改制后具集團(tuán)性質(zhì)的存續(xù)企業(yè)。

相信通過(guò)本期的介紹，大家對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠如何備案已經(jīng)有了足夠的了解。需要辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)人員趕快按流程準(zhǔn)備起來(lái)吧。會(huì)計(jì)學(xué)堂，我們下期再見。