銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)抵扣有留抵的情形如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

答：進(jìn)項(xiàng)稅留抵的意思是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額項(xiàng)稅則留抵到下月，可以繼續(xù)抵扣。

其相關(guān)的計(jì)算公式如下：

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

如果是銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，增值稅怎么抵扣呢，可以這樣做：

采購(gòu)東西是借庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，貸應(yīng)付賬款。拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后要發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，或者去稅局掃描認(rèn)證。銷售時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。月初申報(bào)時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證結(jié)果導(dǎo)進(jìn)系統(tǒng)。

進(jìn)項(xiàng)票說(shuō)明你貴公司采購(gòu)了

借：原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

本月有銷項(xiàng)票，就是貴公司發(fā)生了業(yè)務(wù)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

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