出口免退增值稅怎么處理

首先我們得明白“先征后退”的辦法，目前主要用于收購貨物出口的外（工）貿企業(yè)。

具體處理方法如下：

1

首先貨物出口并確認收入實現時

借：應收賬款(或銀行存款等) 

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

2

然后月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”

借：主營業(yè)務成本 

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

3

接著月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”

借：其他應收款——出口退稅 

貸：應交稅費——應交增值稅

4

然后月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”

借：應交稅費——應交增值稅 

貸：應交稅費——應交增值稅

5

最后收到出口退稅款時

借：銀行存款 

貸：其他應收款——出口退稅

出口企業(yè)免抵退的情況？

（1）"免、退"稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅。目前，外（工）貿企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實行此辦法。 

（2）"免、抵、退"稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅。目前，生產企業(yè)實行此辦法。 

（3）"免、抵"稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。銷售"以產頂進"鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實行此辦法。 

（4）免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實行此辦法。

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