以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響?

這個(gè)科目本身就是損益類科目，肯定有影響，少計(jì)提就說(shuō)明多交了所得稅了

“以前年度損益調(diào)整”對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)沒有影響，即不影響當(dāng)年所得稅。但如果“以前年度損益調(diào)整”涉及應(yīng)稅事項(xiàng)，如調(diào)減了以前年度的費(fèi)用，就要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

比如，2009年2月份發(fā)現(xiàn)2006年度應(yīng)計(jì)未計(jì)管理部門折舊費(fèi)用100萬(wàn)元(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法折舊一致)。這部分以前年度損益調(diào)整只影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅金，不影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

借：以前年度損益調(diào)整(管理費(fèi)用)　　　　100

貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　100

借：應(yīng)交稅費(fèi)(企業(yè)所得稅)　　　　　　　33

貸：以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)　　　33

借：未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　67

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　67

以前年度損益調(diào)整調(diào)增要交所得稅嗎?

以前年度損益調(diào)整調(diào)增,是否要交所得稅,主要看調(diào)整的時(shí)候是在所得稅匯算以前還是以后,如果在企業(yè)所得稅年度匯算之前調(diào)增的,要并入上一年度的企業(yè)所得稅匯算中,合并計(jì)算交納所得稅.

如果在年度所得稅匯算之后調(diào)增的,并入調(diào)賬當(dāng)年的應(yīng)稅所得額中計(jì)算繳納所得稅.

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