已認證發(fā)票發(fā)現(xiàn)金額錯誤如何做賬

參考《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》:同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

貴公司已認證,原則上來說,銷售方不能選擇作廢.可以參考《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生開票有誤但不符合發(fā)票作廢條件,通過開具紅字專用發(fā)票來處理.

增值稅發(fā)票已認證 發(fā)現(xiàn)錯誤怎么辦

已認證的發(fā)票,不能再退回作廢重開.只能先作為正常發(fā)票申報抵扣,然后走沖紅重開程序.

依據(jù)"國稅發(fā)[2006]156號"第十四條的規(guī)定,由購貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(理由就是發(fā)票開具有誤),然后把稅務(wù)機關(guān)出具的通知單交銷售方,銷售方憑通知單沖紅,重開發(fā)票給購貨方.

同時第十九條規(guī)定銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng).

增值稅專用發(fā)票銷售方當月可以作廢的條件如下:

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月.

2、銷售方未抄稅并且未記賬.

3、購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

增值稅發(fā)票已認證,但發(fā)現(xiàn)錯誤怎么處理?

答:當出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票:

1、購買方獲得專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出;

2、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時;

①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證;

②專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符;

③專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符;

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍.

提示:只要是通過了認證,就由本方申請紅字通知單.

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